题目内容（请给出正确答案）

[多选]

评价生产与存货业务内部控制有很多危险信号是生产和存货循环独有的，其中包括（）。

A、存货的增长率高于销售增长率

B、生产费用明显高于或低于行业平均水平

C、各种“准备”明显减少

D、生产费用账户发生重大的贷方记录

查看答案

更多“评价生产与存货业务内部控制有很多危险信号是生产和…”相关的问题

第1题

审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：

A、编制存货余额明细表并与总账核对相符

B、抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程

C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况

D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况

E、对存货进行监盘

点击查看答案

第2题

ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度财务报表审计业务，在了解被审计单位生产与存货循环的内部控制时，注册会计师注意到以下事项，其中存在缺陷的有（）。

A、储存产成品和发出产成品都是由仓库部门来完成

B、甲公司的产品为单步骤生产，生产工人在完成生产任务后，产品直接入库

C、出库单一式四联，分别交仓库部门、发运部门、顾客和开发票的部门

D、生产计划部门根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权，签发预先顺序编号的生产通知单

点击查看答案

第3题

下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有()。

A、内部亩计人员监督存货盘点

B、存货盘点只由仓库保管员实施

C、定期对陈旧过时的存货进行处理

D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货

E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

点击查看答案

第4题

下列各项中，属于平衡计分卡内部业务流程维度业绩评价指标的有（）。

A、息税前利润

B、资产负债率

C、生产负荷率

D、存货周转率

点击查看答案

第5题

简答题：秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。

秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。

要求：

(1)根据《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

(2)根据《企业内部控制应用指引第8号--资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

点击查看答案

第6题

注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（)有关的审计证据。

A、内部控制的执行

B、内部控制的设计

C、被审计单位人员执行的存货盘点

D、业务经营活动

点击查看答案

第7题

A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价：
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

点击查看答案

第8题

与完全成本法计算产品成本相比，下列各项中属于变动成本法优点的有（）

A、消除了销售不变但可通过增加生产、调节库存来调节利润的问题

B、便于进行更为合理的内部业绩评价

C、为企业预测前景、规划未来和作出正确决策服务

D、便于分清各部门经济责任，有利于进行成本控制和业绩评价

点击查看答案

第9题

标准Q／SY1002.1－2007为了加强对危险作业的控制，新增加的二级要素是（)｡
A、协商与沟通
B、作业许可
C、合规性评价
D、内部审核

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

点击查看答案

第10题

私募基金管理人内部控制要素的内部环境为（)。
A、包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，内部环境是实施内部控制的基础。
B、对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的，应当及时加以改进、更新。
C、根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。
D、及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

点击查看答案

第11题

甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年，甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合自身经营管理实际，制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》)，自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果，甲公司于20 12年7月成立内部控制评价工作，对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导，组长由董事会指定，组员由公司各职能部门业务骨干组成。2012年9月，甲公司审计委员会召集公司内部相关部门对检查情况进行讨论，要点如下： (1)关于内部环境。内部控制评价工作组在对内部环境要素进行测试时，发现缺乏足够的证据说明企业文化建设和实施取得较好实效。人事部门负责人表示，公司领导对企业文化建设的重视是无形的，难以量化，且人事部门已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，可以说明企业文化建设和实施有效。 (2)关于风险评估。甲公司于2012年1月支付2。00万元。成为伦敦奥运会的赞助商；于2012年7月支付500万元。捐助西北某受灾地区。内部控制评价工作组在对公事风险评估机制进行评价时，发现上述事项均未履行相应的风险评估程序，建议予以整改。风险管理部门负责人表示，赞助伦敦奥运会对提升企业形象有利而无害，不存在风险，财务部门负责人认为，对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。 (3)关于控制活动。内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试，发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷。有关资料如下： ①资金投放环节。为提高资金使用效率，《手册》规定，报经总会计师批准，投资部门可以从事一定额度的投资；但大额期权期货交易，必须报经总经理批准。 ②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险，《手册》规定，总会计师在无法正常履行职权的情况下，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。 ③物资采购环节。《手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。 ④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险，《手册》规定，公司采取投保方式对财产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。 ⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期，《手册》规定，特定商品的销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。 (4)关于信息与沟通。内部控制评价工作组检查发现，所有风险信息均经由总经理向董事会报告，建议确认为控制缺陷并加以整改。风险管理部门负责人表示，风险管理部门对总经理负责，符合公司组织结构、岗位职责与授权分工的规定，不应认定为控制缺陷。 (5)关于内部监督。内部审计部门负责人表示，年度内部控制评价工作组是由公司各部门抽调人员组成的临时工作团队，缺乏独立性，建议由内部审计部门承担相应的职责。内部控制评价工作组负责人认为，工作组成员均接受过专业培训，接受审计委员会领导，有足够的专业胜任能力和权威性来承担内部控制评价工作，而审计部门人手少、力量弱，现阶段无法有效承担年度评价职责。要求：
分析说明甲公司财务战略目标的特点。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

点击查看答案

搜题

如果结果不匹配，请联系老师获取答案