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[多选]

甲企业为我国一小企业，适用的所得税率为17%。甲企业外购一项不需要安装的设备，购买价款为1000000元，增值税进项税额为170000万，运输途中发生保险费为10000元，装卸费5000元。甲企业对设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，无残值。下列选项中，应计入设备入账价值的是（）。

A、购买价款

B、增值税进项税额

C、保险费

D、装卸费

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第1题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A、2100万元

B、2250万元

C、2400万元

D、2150万元

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第2题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A、18

B、20

C、36

D、40

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第3题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A、500

B、800

C、900

D、1100

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第4题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额500万元，A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元，A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元，B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料：甲公司适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式，不考虑税收协定的影响)。甲国政府应征A公司税款()万元。

A、250

B、270

C、280

D、300

E、以上均错误

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第5题

A公司是由中方甲公司与香港B公司共同兴办的中外合作企业，双方各占50%的股权。2006年开业，生产销售高级品牌服装，生产所需原材料均是由香港B公司提供的，产品全部返销香港，大部分返销香港B公司。该企业2020年度销售给香港B公司的时装每打定价为2000元，共销售600打，总金额为120万元，而企业销售给另一家非关联公司的同样产品的价格却为每打6000元，共销售500打，总金额为300万元，是企业销售给其关联公司价格的3倍。（A公司适用的企业所得税率为25%）根据上述资料，回答以下问题：（1）A公司与香港B公司2009年度的上述的业务往来被认定存在转让定价问题，可用选用的调整方法是（）。

A、可比非受控价格法

B、成本加成法

C、再销售价格法

D、交易利润分割法

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第6题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司，直接持有A公司50%的股份，A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元（假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额，下同），适用所得税率为20%，当年所得税税前利润为800万元，无符合抵免条件的间接税额，B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元，依投资比例向A公司分配股息360万元，乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元，根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元，而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元，当年税前利润为1000万元，且当年税后利润全部分配，向M公司依持股比例分配股息377万元。（1）下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是（）。

A、M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B、M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C、M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D、M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

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第7题

甲公司适用的企业所得税率为25%，2×22年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵免。2×22年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司2×22年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）。

A、0

B、175万元

C、250万元

D、-50万元

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第8题

某企业对所得税采用债务法核算，上年适用的所得税率为33%，“递延税款“科目贷方余额为8250元，本年适用的所得税率40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间差异为2500元，该企业本年“递延税款”发生额为()。

A、贷方1000

B、贷方1750

C、贷方2750

D、借方1750

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第9题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A、36

B、40

C、45

D、46

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第10题

境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A、200

B、202.5

C、197.5

D、172.5

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