题目内容 (请给出正确答案)
[单选]

甲公司作为我国的居民企业,2021年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在AB两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2021年,按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元,80万元。2021年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料:企业采用“不分国不分项”方式抵免,无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料,回答下列问题:(1)企业全部境外扣除限额为()万元。

A、36

B、40

C、45

D、46

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第1题
居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。()

正确

错误

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第2题
下列关于境外所得实现年度和及其税额抵免年度的原则,正确的是()。

A、企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按实际收到所得所在的纳税年度确认境外所得

B、企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得,按实际收到收入的纳税年度确认境外所得

C、企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时,凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的,可以对该所得境外税额抵免追溯计算

D、居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免

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第3题
甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场,提高自身经济效益,高质量、全方位地“走出去”,甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司,持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时,应该填写哪些项目()。

A、主管税务机关名称

B、申请年度

C、企业所属行业

D、实际管理机构所在地

E、企业法人姓名

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第4题
我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法,甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元,下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括()。

A、我国居民企业甲的所得

B、甲企业在A国分支机构丙的所得

C、甲企业在B国分支机构丁的所得

D、甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得

E、甲企业以后年度所得

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第5题
我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在AB两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额500万元,A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元,A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元,B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料:甲公司适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式,不考虑税收协定的影响)。甲国政府应征A公司税款()万元。

A、250

B、270

C、280

D、300

E、以上均错误

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第6题
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人。()

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第7题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。


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第8题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。


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第9题
某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间(A国2019-2020年度)的营业利润及其已纳税额,在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是()。

A、2018年

B、2019年

C、2020年

D、2021年

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第10题
自2019年5月1日起,企业或个人申请开具《税收居民证明》时应向主管税务机关提交以下资料:()。

A、与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料

B、申请人为个人且在中国境内有住所的,提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料,包括申请人身份信息、住所情况说明等资料

C、申请人为个人且在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的,提供在中国境内实际居住时间的证明材料,包括出入境信息等资料

D、境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时,还需提供总分机构的登记注册情况

E、合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时,还需提供合伙企业登记注册情况

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