题目内容 (请给出正确答案)
我国某居民企业甲企业,适用企业所得税税率25%,2021年相关涉税信息如下:企业在境内销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响,企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)根据上述资料,回答以下问题:(1)该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是()万元。
[单选]

我国某居民企业甲企业,适用企业所得税税率25%,2021年相关涉税信息如下:企业在境内销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响,企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)根据上述资料,回答以下问题:(1)该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是()万元。

A、10.00

B、11.25

C、12.50

D、9.00

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第1题
境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A、200

B、202.5

C、197.5

D、172.5

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第2题
某居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为500万元,其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元,在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元

A、126

B、150

C、125

D、121

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第3题
甲公司作为我国的居民企业,2021年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在AB两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2021年,按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元,80万元。2021年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料:企业采用“不分国不分项”方式抵免,无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料,回答下列问题:(1)企业全部境外扣除限额为()万元。

A、36

B、40

C、45

D、46

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第4题
我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在AB两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额500万元,A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元,A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元,B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料:甲公司适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式,不考虑税收协定的影响)。甲国政府应征A公司税款()万元。

A、250

B、270

C、280

D、300

E、以上均错误

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第5题
居民企业甲企业(适用25%的企业所得税税率)在2020年境内应纳税所得额500万元,在B国获得境外收入100万元,B国适用30%税率,应纳所得税额30万元,因享受B国税收优惠政策,实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款,且甲企业不采用简易办法计算抵免,则该居民企业应向本国缴纳所得税额为()。

A、120

B、125

C、130

D、150

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第6题
我国一居民企业(适用25%的企业所得税税率)在A国设有一个分公司,该企业在中国境内取得应税所得250万元,设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为()。

A、53.5万元

B、62.5万元

C、71.5万元

D、77.5万元

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第7题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;收到乙国子公司投资收益1900万元,乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,乙国子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是()万元。

A、500

B、800

C、900

D、1100

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第8题
我国一居民公司(适用25%的企业所得税税率)在B国设有一分公司,该公司2020年度在我国取得收入600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司征税()万元。

A、171.25

B、160

C、150

D、145

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第9题
下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()

A、一般的居民企业适用25%的税率

B、高新技术企业适用20%的优惠税率

C、小型微利企业适用20%的优惠税率

D、非居民企业适用20%的税率

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第10题
关于企业所得税税率,下列表述正确的有()。

A、对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税

B、非居民企业取得符合税法规定情形的所得,适用税率为20%

C、非居民企业在中国境内未设立机构场所的,减按15%的税率征收企业所得税

D、居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

E、对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

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