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[单选]

丁公司2018年度会计利润（同应纳税所得额）为200万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该公司2020年5月发现2018年7月购入的一项专利技术在计算摊销金额上有错误，该专利技术2018年和2019年应摊销的金额分别为240万元和480万元。而实际摊销金额总数为480万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2020年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（）万元

A、162

B、216

C、180

D、240

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第1题

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额合计为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（）万元。

A、76.5

B、102

C、90

D、120

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第2题

某企业2018年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为（)万元。

A、-4

B、0

C、36

D、14

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第3题

不定项一：（4）下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）

A、如果2019年度税前所得不足以弥补2018年度亏损，甲公司仍需办理2019年度企业所得税汇算清缴

B、甲公司企业所得税的纳税地点为是企业登记注册地日本

C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D、甲公司2019纳税年度自2019年1月1日起至2019年12月31日止

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第4题

甲公司2015年度实现销售收入8000万元，全年实现会计利润500万元。已知甲公司2015年度发生业务招待费50万元。假设不存在其他的纳税调整事项，那么甲公司当年的应纳税所得额应当（）

A、调增10万元

B、调减10万元

C、调增20万元

D、调减20万元

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第5题

某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（）万元

A、760

B、800

C、1000

D、840

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第6题

下列符合代理企业所得税纳税申报操作的规定有()。

A、根据税法规定，注册税务师应替纳税义务人在月份或者季度终了后15日内报送申报表及月份或者季度财务报表，履行月份或者季度纳税申报手续

B、年度终了后45日内向其所在地报送年度所得税纳税申报表、年度会计决算报表及附报资料

C、按年计算分季预缴，季度预缴税款应于季度终了后15日内申报办理，年度终了后5个月内履行年度汇算清缴的纳税申报手续

D、除要报送企业当期财务报表外，还要根据税收征管工作的需要，报送附表或其他计税资料

E、报送中国注册会计师的年度审计报告，以规范企业会计利润和应税所得的计算

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第7题

某企业2007年度实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职工人数为400人，全年实发工资总额为580万元，并按实发工资及规定比例计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，而计税工资标准为1200元/月人，直接向某敬老院捐款5万元，支付税收滞纳金0.1万元，其他未发现问题，请计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额(所得税率为25%)

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第8题

企业发生的下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异，但不应确认递延所得税负债的有（)。

A、对子公司投资，投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

B、内部研发形成的无形资产

C、免税合并形成的商誉

D、某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异

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第9题

甲公司2012年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之问存在的差异包括： (1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元； (2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得； (3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2012年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度所得税费用为（）万元。
A.50
B.77．5
C.42．5
D.2．5

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第10题

某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：（1)“财务费用"账户中
某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项： (1)“财务费用"账户中包括三项利息费用：①按照年利率8％向银行借人的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率1 2％向股东借人与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借人同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。 (2)“管理费用"中有向其他企业捐赠支出1 0万元，支付的行政性罚款3 万元. (3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下例题。
该公司2014年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。
A.20
B.50
C.68
D.95
该公司2014年度账面超支的利息费用是()万元。
A.1 2
B.1 5
C.20
D.27
该公司2014年度应调增应纳税所得额是()万元。
A.1 5
B.27
C.40
D.32
该公司2014年度应纳所得税额是()万元。
A.35
B.45
C.33
D.43

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第11题

温州M公司是我国境内的居民企业，控股韩国N公司，持股比例为40%，N公司持有泰国S公司60%股份。M公司与N公司和S公司均有日常往来交易。相关资料如下：(1)温州M公司于2020年12月15日就该企业与其关联企业韩国N公司2021年至2023年连续三个年度关联交易的定价原则和计算方法提出双边预约定价安排谈签意向。(2)N公司应纳税所得额总额为5000万元，其中来自S公司的投资收益按10%缴纳S公司所在国预提所得税额，N公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1500万元，税后利润为2425万元，全部分配。(3)S公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所得税额为500万元，税后利润为2500万元，S公司将当年税后利润的一半用于分配。M公司应当向()提出预备会议申请，提交《预约定价安排预备会谈申请书》。

A、主管税务机关

B、温州市税务局国际税收管理科

C、浙江省税务局

D、浙江省税务局国际税收管理处

E、国家税务总局

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