按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有()。
A、居民企业在境外错缴的企业所得税款
B、非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款
C、居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
D、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
E、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
A、居民企业在境外错缴的企业所得税款
B、非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款
C、居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
D、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
E、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
A、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
E、按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
A、工作人员的福利费
B、汽车采购费
C、发生的交际应酬费
D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
A、有应税收入的境内行政单位
B、依据中国法律、行政法规的规定成立的一人有限责任公司
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国法律成立的且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
E、我国境内的个人独资企业
A、企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额
B、按照我国相关规定,已经免征的境外所得负担的税款
C、属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额
D、不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额
E、根据中国政府与其他国家(地区)政府签订的税收协定(或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家(地区)就其征收的企业所得税
A、将资产用于市场推广
B、 将资产用于职工奖励
C、 将自建商品房转为自用
D、 将资产用于生产、制造、加工另一产品
A、接受捐赠收入,按照捐赠方做出捐赠资产决定的日期确认收入的实现
B、以分期收款方式销售货物的,按照首次取得款项的日期确认全部收入的实现
C、安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入
D、广告的制作费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
A、 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对已确认的租金收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
B、 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C、 企业取得利息收入,应该分期确认收入计算缴纳企业所得税
D、 企业采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本价值确定
A、税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准,按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。
B、企业的安排属于其他特别纳税调整范围或属于税收协定执行范围的,不适用一般反避税管理相关规定。
C、企业的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别纳税调整范围的,应当首先适用其他特别纳税调整相关规定。
D、企业的安排属于受益所有人、利益限制等税收协定执行范围的,应当首先适用税收协定执行的相关规定。
正确
错误