下列各种情况中，企业应该向境外税务机关申请予以退还税额的是（）。

A、企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额

B、按照我国相关规定，已经免征的境外所得负担的税款

C、属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额

D、不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额

E、根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税

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第1题

境外放款资金汇回入账时，银行为企业办理入账业务时，应要求企业区分境外放款本金及利息。应进行RCPMIS系统申报及国际收支申报，在进行RCPMIS申报时，应在交易附言中注明“（）”字样；在进行国际收支统计间接申报时应适用不同的交易编码，并分别填报业务登记凭证中的业务编号。

A、跨境汇款

B、境外汇款

C、境外放款

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第2题

境外放款资金汇回入账时，审核的要点及原则包括（）。

A、审核材料的规范性、完整性、真实性及材料之间的一致性。

B、根据企业提供的业务登记凭证，在资本项目系统中查询境外放款余额与约定利息尚未汇回金额。

C、银行为企业办理入账业务时，应要求企业区分境外放款本金及利息。应进行RCPMIS系统申报及国际收支申报，在进行RCPMIS申报时，应在交易附言中注明“境外放款”字样；在进行国际收支统计间接申报时应适用不同的交易编码，并分别填报业务登记凭证中的业务编号。

D、审核原件，留存复印件5年备查。

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第3题

下列关于房地产开发企业销售未完工开发产品企业所得税的表述中，正确的有（）

A、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低15％

B、企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税

C、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5％

D、开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于l0％

E、在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

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第4题

根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)规定，居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，且按照中国会计制度可确认的，除以下哪种情况外，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》：()。

A、2014年9月1日当天，居民企业间接持有外国企业股份达到10%(含)以上

B、2014年9月1日当天，居民企业直接持有外国企业表决权股份在5%-10%(不含)的

C、2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中直接持有的股份自5%的状态改变为15%的状态

D、2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中间接持有表决权股份自15%的状态改变为5%的状态

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第5题

对非境内注册居民企业的申报征收管理，下列说法正确的有：()。

A、非境内注册居民企业所得以人民币以外的货币计算的，应当按照企业所得税法及其实施条例有关规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税。

B、对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。

C、对实际管理机构转移至境外或者企业中资控股地位发生变化的非境内注册居民企业，主管税务机关应层报税务总局终止其居民身份。

D、对于境外中资企业频繁转换企业身份，又无正当理由的，主管税务机关应层报国家税务总局核准后追回其已按居民企业享受的股息免税待遇。

E、主管税务机关应按季度核查非境内注册居民企业向非居民企业支付股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收入及其他收入依法扣缴企业所得税的情况。