题目内容（请给出正确答案）

[单选]

2022年4月，某企业当月应交增值税110万元，城镇土地使用税20万元，消费税50万元，土地增值税35万元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列关于该企业4月确认应交城市维护建设税会计处理正确的是（）。

A、借：税金及附加15.05 贷：应交税费——应交城市维护建设税15.05

B、借：税金及附加11.2 贷：应交税费——应交城市维护建设税11.2

C、借：管理费用15.05 贷：应交税费——应交城市维护建设税15.05

D、借：管理费用11.2 贷：应交税费——应交城市维护建设税11.2

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第1题

某企业当月销项税额为1万元，进项税额为5千元，月末应如何账务处理（）

A、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

B、贷：应交税费-未交增值税

C、借：应交税费-未交增值税

D、贷：营业外收入

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月，增值税销项税额50万，进项税额40万，5月按规定转登记为小规模纳税人，销售收入8万元，6月销售收入9万元，计算2019年第2季度应交教育费附加、地方教育附加。（单位万元）

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第3题

某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月1日购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元。增值税税额为5200元；支付运费300元，增值税税额27元；全部款项以银行存款支付。该设备的入账价值为（）

A、元

B、40300

C、40000

D、45527

E、45500

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元．增值税税额为1 300元（已经税务机关认证），款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是（）。

A、借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷：其他货币资金——银行本票 11 300

B、借：原材料 11 300 贷：其他货币资金——银行本票 11 300

C、借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷：银行存款 11 300

D、借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 300 贷：应付票据 11 300

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第5题

某企业（系增值税一般纳税人)2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（)。

A、借：固定资产 70200贷：银行存款 70200

B、借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款 70200

C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 18000贷：应交税费——未交增值税 18000

D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 7800贷：应交税费——未交增值税 7800

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第6题

某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A、10.20

B、4.20

C、6.00

D、3.00

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第7题

某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是()

A、借：管理费用48万贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)48万

B、借：主营业务成本48万贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)48万

C、借：管理费用40万贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)40万

D、借：主营业务成本40万贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)40万

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第8题

某企业2022年1月1日从银行借入一笔长期借款300万元，借款期限3年，年利率4.8%,分期付息,到期--次还本,所借款项已存入银行。即日,该企业用该笔借款购买一台无需安装的设备。取得的增值税专用发票上注明价款200万元。则下列会计处理中，正确的有（）

A、取得借款时,借记银行存款300万元

B、取得借款时,贷记长期借款——本金300万元

C、支付设备款时,借记固定资产200万元，借记应交税费一应交增值税（进项税额）26万元

D、支付设备款时,贷记银行存款226万元

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第9题

某小规模纳税人，2019年4月申报缴纳增值税12000元，2019年4月该企业当月应申报缴纳城市维护建设税105元（所在地城市维护建设税税率为7%）（）

是

否

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第10题

某小型企业，2019年3月31日留抵税额100万元，2022年3月31日留抵税额90万元。2019年4月至2022年3月增值税专用发票抵扣进项税610万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税180万元，道路通信费电子普通发票抵扣进项税80万元，差旅费抵扣进项税30万元，收购农产品抵扣进项税100万元，因财产损失，进项税转出10万元。该企业在2022年5月申报期可一次性退还的存量留抵税额为（）。

A、78.3

B、90

C、71.81

D、78.18

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第11题

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月销项税额是（)元。

A、95258.12

B、94056.92

C、65256.92

D、62680.34

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