下列关于境外所得税收抵免管理的各项中,正确的是()。
A、直接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得
B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
C、如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损额未超过企业盈利额部分,按规定的期限5年内进行亏损弥补
D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
A、直接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得
B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
C、如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损额未超过企业盈利额部分,按规定的期限5年内进行亏损弥补
D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
A、境外所得采用简易办法计算抵免限额的
B、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的
C、居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的
D、属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额
A、税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额
B、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免法
D、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,适用饶让抵免法
A、属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
B、根据中国政府与其他国家(地区)政府签订的税收协定(或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家(地区)就其征收的企业所得税,可以在中国申请抵免企业所得税
C、企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,可以在中国申请抵免企业所得税
D、对可抵免的企业所得税税额,若是税收协定非适用所得税项目,或来自非协定国家的所得,无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的,不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
A、我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免
B、我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免
D、税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用
A、企业在境外取得的股息所得,在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时,由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业,限于按照规定的持股方式确定的五层外国企业
B、境外第二层及以下层级企业归属不同国家的,在计算居民企业负担境外税额时,以该层企业归属国(地区)为国别划分进行归集计算
C、企业在境外取得的股息所得,在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时,由该企业直接或者间接持有10%以上股份的外国企业
D、各层企业直接持股或间接持股达到20%的持股比例,则符合规定的持股条件
A、美国
B、阿根廷
C、孟加拉国
D、越南
A、M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件
B、M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件
C、M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》
D、M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》
A、以前年度已视同分配额栏按照以前年度已视同分配金额扣除该视同分配金额的实际分配额后的余额填报
B、可分配利润总额栏按照受控外国企业当年度独立资产负债表未分配利润期末余额填报
C、本年度分配额超出以前年度已视同分配额的数额栏按照本年度分配额与以前年度已视同分配额之差填报。计算结果为负数的,填报零
D、境外所得可抵免的所得税额栏按照直接缴纳的所得税额、享受税收饶让抵免税额之和填报
E、各可抵免外国税额栏按照前面一栏相应利润额依据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税[2009]125号)》及有关文件规定计算的可抵免境外所得税税额填报
A、直接抵免
B、间接抵免
C、饶让抵免
D、协定抵免
A、企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额
B、按照我国相关规定,已经免征的境外所得负担的税款
C、属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额
D、不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额
E、根据中国政府与其他国家(地区)政府签订的税收协定(或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家(地区)就其征收的企业所得税
A、以境内、境外指标申请并经认定的高新技术企业,在计算境外抵免限额时,按照25%的税率计算境内外应纳税总额
B、企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,虽属于企业所得税性质的税额,但因名称不为企业所得税,所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围
C、居民企业以其拥有的资产或股权向其10%直接控股的境外(包括港澳台地区)企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
D、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税