题目内容（请给出正确答案）

[单选]

有效的内部控制要求采购与付款业务的各个环节要经过适当的授权批准，下列授权审批的说法不正确的是（)。

A、企业内部建立分级采购批准制度

B、只有经过授权的人员才能提出采购申请

C、采购申请经采购部门经理的批准

D、签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款是以真实金额向特定债权人及时支付

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第1题

企业采购业务的内部控制环节主要有（）。

A、询价、报价

B、签订采购合同

C、客户信誉调查

D、与供应商办理结

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第2题

以下内部控制中，不属于企业业务循环环节的职责分离要求的是：

A、采购与验收相独立

B、保管与会计记录相独立

C、成本计算与复核相独立

D、生产计划的制定与审批相独立

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第3题

为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有()。

A、抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

B、检查验收单是否连续编号

C、比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

D、向债权人函证应付账款

E、观察验收部门是否独立于仓库保管部门

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第4题

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括的要素有（)。

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

E、内部监督

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第5题

在采购与付款循环的审计中，以下属于内部控制设计缺陷的有()。

A、请购单由提出请购的各个部门填写

B、采购后如果没有接到卖方发票，被验收的产品不能办理入库手续

C、已到期的应付账款直接由出纳办理结算与支付

D、定期与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项

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第6题

下列属于采购与付款循环中的业务活动的是（)

A、接受顾客订单

B、向顾客开具账单

C、注销坏账

D、确认与记录负债

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第7题

下列采购与付款环节的内部控制中，不合理的是()。

A、支票连续编号

B、记录应付账款的人员不得经手现金、有价证券和其他资产

C、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

D、出纳定期编制银行存款余额调节表

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第8题

基金管理人应及时、准确收集、传递与内部控制相关信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通，体现管理人内部控制构成要素的（)。
A控制活动
B内部环境
C内部监督
D信息与沟通

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第9题

A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价：
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第10题

会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制形式可以有（）

A、人工与计算机相结合

B、无需人工控制

C、实施更加有效

D、控制范围更加广泛

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第11题

下列有关内部控制测评的表述中，正确的有()。

A、被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

B、内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价