题目内容（请给出正确答案）

[多选]

为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有()。

A、抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

B、检查验收单是否连续编号

C、比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

D、向债权人函证应付账款

E、观察验收部门是否独立于仓库保管部门

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第1题

以下内部控制中，不属于企业业务循环环节的职责分离要求的是：

A、采购与验收相独立

B、保管与会计记录相独立

C、成本计算与复核相独立

D、生产计划的制定与审批相独立

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第2题

采购与付款循环一般包括的过程有：

A、编制订购单

B、确认债务

C、处理和记录价款的支付

D、批准赊销

E、发运商品

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第3题

古风公司根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料进行内部控制的评价，下列有关内部控制评价报告中的披露错误的有（)。

A、古风公司披露内部控制评价所涵盖的被评价单位

B、描述适用于企业内部控制缺陷认定标准，并声明与以前年度保持一致

C、内部控制评价的程序和方法

D、对于存在重大缺陷的情形，可以做出有效性结论，但需要披露原因

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第4题

审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致()。

A、采购部门购入过量或不必要的物资

B、未按实际收到的商品数额登记入账

C、应付账款记录不正确

D、未及时向特定债权人支付货款

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第5题

下列选项中，不属于审计委员会职责的是（)。

A、确保充分且有效的内部控制

B、复核及评估年度内部审计工作计划

C、评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

D、监察和评价内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

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第6题

下列属于内部控制控制活动内容的有：()。

A、组织结构设置

B、业务授权控制

C、授权与责任分配方式

D、职责分工控制

E、独立检查

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第7题

A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价：
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第8题

反洗钱内部控制建立，需遵循以下哪些原则（)

A、全面性原则

B、审慎性原则

C、有效性原则

D、独立性原则

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第9题

审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致()。

A、采购部门购人过量或不必要的物资而对企业整体利益产生损害

B、未按实际收到的商品数额登记入账