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大海公司为一家电器生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2×19年2月，由于公司的生产发生困难导致其无法正常支付企业职工工资，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买电压力锅取得了增值税专用发票。2×19年10月31日，大海公司与公司部分员工协商约定支付每人5万元的补偿，职工自愿离开企业，下列关于大海公司的表述中正确的有（）

[多选]

大海公司为一家电器生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2×19年2月，由于公司的生产发生困难导致其无法正常支付企业职工工资，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买电压力锅取得了增值税专用发票。2×19年10月31日，大海公司与公司部分员工协商约定支付每人5万元的补偿，职工自愿离开企业，下列关于大海公司的表述中正确的有（）

A、大海公司发放给职工的商品应作为非货币性福利核算计入应付职工薪酬

B、大海公司因辞退职工而支付的补偿金应在辞退职工时一次性计入当期损益

C、大海公司发放给职工的非货币性福利应按照公允价值加上相关的增值税金额计入相关成本费用

D、大海公司因辞退职工而支付的补偿金应在职工提供服务期间分期确认成本费用

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第1题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（)万元。

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第2题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值。税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

A、30

B、38

C、45

D、69

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第3题

A公司为一家已备案的一般纳税人综服企业，其退税管理类别被税务机关评定为一类综服企业，主要从事自营出口、代理出口及外贸综合服务业务。丰兴公司为增值税一般纳税人生产企业，主要生产经营各类皮箱及皮包，并已办理出口退（免）税备案，首次委托A公司代办退税。B公司为增值税一般纳税人生产企业，出口各类儿童玩具，A公司常年为其代办退税。请根据给出的条件，回答下列问题：（1）丰兴公司在办理出口退（免）税备案后，首次委托A公司代办退税前向主管税务机关报送的资料是（）。

A、《代办退税情况备案表》

B、《外贸综合服务企业代办退税申报表》

C、《代理出口货物证明表》

D、代办退税专用发票

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第4题

甲公司为一家制造性企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880 000元、增值税税额140 800元、包装费20 000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本20 000元，支付安装费30 000元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300 000元、250 000元、450 000元。假设不考虑其他相关税费的影响，则X设备的入账价值为（）元

A、320 000

B、324 590

C、350 000

D、327 990

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第5题

丙公司是一家有机肥生产企业，受托为家禽养殖场处理粪便，将家禽粪便生产为有机肥，有机肥归家禽养殖场所有，丙公司仅收取处理费。丙公司的增值税应税行为（）

A、属于专业技术服务，其收取的处理费用适用6%的增值税税率

B、属于专业技术服务，享受免税优惠

C、属于加工劳务，其收取的处理费用适用13%的增值税税率

D、属于加工劳务，享受免税优惠

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第6题

某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2021年12月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元，支付含税分包款400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2021年12月，应预缴的增值税为（）万元。

A、29.09

B、29.36

C、43.24

D、43.64

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第7题

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2021年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2021年6月应确认的增值税销项税额为（）万元

A、0

B、7.8

C、13

D、26

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第8题

大海公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%，期末存货采用成本与可变现

A、0

B、200

C、400

D、600

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第9题

A公司是一家从事污水处理业务的企业，为增值税一般纳税人。受政府委托对城市生活污水进行净化处理，收取处理费用，净化后的废水测试达到排放标准后直接排入河流。A公司可以享受资源综合利用增值税即征即退政策（）

是

否

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第10题

甲公司为一家小家电生产企业，当年该公司以其成本为200元的加湿器作为职工福利发放给公司每名员工，该公司共有职工30人，其中一线生产工人25人，管理干部5人。该加湿器在市场的不含税售价为300元，增值税税率为17%。要求：写出该公司计提职工福利、实发加湿器的会计分录、结转商品成本。(应交税费科目要求写出三级明细)

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第11题

甲公司为一家化妆品生产企业，2015年9月从美国进口一批化妆品，已知化妆品的离岸价格为50万美元（假设汇率为1:6)，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为100万元人民币，此批化妆品的关税税率为25%，消费税税率为20%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为多少万元？请分析现有增值税法律制度的不足并提出改革建议？

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