内部审计机构发现内部控制产生缺陷，有权直接向()报告。

第1题

下列有关内部控制测评的表述中，正确的有()。

A、被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

B、内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

C、内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

D、内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

E、审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

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第2题

注册会计师应当向管理层获取书面声明的主要事项包括（)。

A、管理层认可其设计并实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任

B、管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报对财务报表整体不具有重大影响

C、内部控制存在重大缺陷

D、超过重要性水平的错报

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第3题

下列因素导致的审计风险是被审计单位内部造成的不可控风险的是：

A、审计机构对审计工作的管理

B、被审计单位内部控制健全程度

C、审计方法的选用

D、国家经济形势的变化

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第4题

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

A、对被审计单位内部控制情况的调查

B、与被审计单位的合作情况

C、被审计单位内部控制初步评价结果

D、对被审计单位内部控制的了解程度

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第5题

下列关于内部控制测试的说法中，错误的有：

A、监盘是内部控制测试的常用方法之一

B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C、内部控制测试在审计实施阶段进行

D、内部控制测试在实质性测试之后进行

E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

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第6题

在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为()。

A、最高

B、适中

C、最低

D、忽略不计

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第7题

商业银行自我监管是通过()实现的。

A、内部治理

B、内部监管

C、内部控制

D、内部审计

E、内部约束

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第8题

古风公司根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料进行内部控制的评价，下列有关内部控制评价报告中的披露错误的有（)。

A、古风公司披露内部控制评价所涵盖的被评价单位

B、描述适用于企业内部控制缺陷认定标准，并声明与以前年度保持一致

C、内部控制评价的程序和方法

D、对于存在重大缺陷的情形，可以做出有效性结论，但需要披露原因

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第9题

内部审计负责人应当采取的保障内部审计的客观性的措施有：

A、提高内部审计人员的职业道德水准

B、选派适当的内部审计人员参加审计项目

C、与被审计单位存在长期合作关系

D、建立适当、有效的激励机制

E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度

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第10题

下列各项中，不属于业务类内部审计具体准则的是：

A、后续审计

B、信息系统审计

C、对舞弊行为进行检查与报告

D、内部控制审计

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第11题

审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：

A、建立健全被审计单位内部控制

B、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

C、对内部控制的有效性发表审计意见

D、编制财务报表

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