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[单选]

23万元，该押金于2014年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。

A、0.6098

B、 0.6115

C、 1.3598

D、 2.2615

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第1题

甲公司计划出售一项专利技术，该专利技术于2×18年12月31日被划分为持有待售，公允价值为430万元，预计出售费用为30万元。该专利技术购买于2×14年1月1日，原值为1000万元，预计使用寿命为10年，无残值，采用直线法计提摊销。不考虑其他因素，该专利技术2×18年12月31日应计提减值准备的金额为（)万元。

A、0

B、100

C、400

D、500

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第2题

关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（)。

A、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

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第3题

某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损43万元，2016年度盈利36万元、2017年度盈利50万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（)。

A、10万元

B、8.6万元

C、5.38万元

D、4.3万元

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第4题

2016年12月20日,甲公司以4800万元购入一台设备并立即投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,按年限平均法计提折日。2017年12月31日,该设备出现减值迹象,甲公司预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为3900万元,未来现金流量的现值为3950万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素,2017年12月31日,甲公司应为该设备计提减值准备的金额为（)万元。

A、420

B、410

C、370

D、460

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第5题

甲公司2013年12月新增加一项固定资产，入账价值210万元，预计使用4年，预计净残值10万元，计算2014年的年折旧额。
(1)按直线法，2014年应提折旧
(2)按年数总和法，2014年应提折旧
(3)按双倍余额递减法，2014年应提折旧

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月20日，发出D产品一批，委托长城公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为1200万元。长城公司按照D产品销售价格的5%收取手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，甲公司收到长城公司的代销清单，代销清单列示长城公司已销售D产品的40%，销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项，2×17年12月31日甲公司应收长城公司账款的账面价值为()万元。
A、475
B、555
C、190
D、224

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第7题

自2014年12月3日起，对开车前（)（不含)以上退票的，不收取退票费。
A.30天
B.20天
C.10天
D.15天

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第8题

2X18年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的5年期债券，该债券的面值为1000万元，票面年利率为10%，每年年末支付当年利息，到期偿还债券面值。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券投资的实际年利率为7.53%。2X18年12月31日，该债券的公允价值为1095万元，预期信用损失为20万元。不考虑其他因素，2X18年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为()万元。

A、1095

B、1075

C、1082.83

D、1062.83

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第9题

2X18年12月20日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品的生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。2X18年12月20日，该专利技术的入账价值为（)万元。

A、203

B、201

C、207

D、200

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第10题

某生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业8月应缴纳的增值税为（)万元。

A、2.38

B、2.86

C、4.95

D、5.5

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第11题

2017年3月2日，甲公司以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。3月31日，该股票在证券交易所的收盘价为每股7．7元。4月30日，该股票在证券交易所的收盘价为每股8．1元。5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元。则该交易性金融资产对甲公司2017年度的利润影响金额为（）万元。

A、15

B、25

C、23

D、13

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