题目内容（请给出正确答案）

[单选]

甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月将其2018年6月购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入75万元，另将自己2006年3月15日购进的机器设备销售，取得含税销售收入为42万元，则该企业上述业务应缴纳的增值税为（）万元

A、2.77

B、9.44

C、13.46

D、3

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第1题

甲生产企业已登记为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）当月一般贸易出口货物离岸价280万元，来料加工贸易出口货物离岸价100万元。（2）当月国内购进原辅材料，取得增值税专用发票注明的税额50万元。（3）当月发生内销货物销售额120万元（不含税价）。假设该企业出口货物适用税率为13%，退税率为11%，上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A、13.16万元

B、22.73万元

C、50万元

D、10万元

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第2题

某企业为增值税一般纳税人。2019年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000万元，物资全部用于建造厂房工程项目，不考虑其他因素，该企业2019年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（）元。

A、854 400

B、800 000

C、904 000

D、881 600

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第3题

甲商贸有限公司（外贸公司），已登记为一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）从国内某服装加工厂，购入男士西服套装，取得增值税专用发票，注明的不含税税金额为200000元，税额为26000元，出口销售额为250000元。（2）从小规模纳税人购进女士套裙，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的不含税金额为10000元，征收率为3%，出口销售额为15000元。以上货物均于当月出口。已知西服套装和女士套裙的退税率、征税率均为13%。取得增值税专用发票均已认证通过。出口业务经预审后，符合正式申报条件，企业按规定办理正式申报。请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲商贸有限公司将女士套裙出口适用的退税率是（）。

A、0%

B、3%

C、6%

D、13%

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第4题

某卷烟厂（一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱，开具增值税专用发
某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱，开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元，当期外购烟丝买价420万元，期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为：甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.5万元，入库时发生挑选整理费0.7万元，运输途中发生合理损耗0.3万元，不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元

A、61.2

B、69

C、61.5

D、69

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2．6万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0．3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费0．2万元，运输途中发生合理损耗0．1万元。不考虑其他因素，该批原材料的人账成本为（）万元。

A、20．5

B、29

C、20．6

D、20．4

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月4日A企业购入一批原材料，购买价款为5200万元（含增值税），适用增值税税率为13%。A企业的应交增值税的进项税额为（）万元

A、676

B、4601.77

C、598.23

D、757

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自产空调10台，开具增值税专用发票注明价款50000元，另外取得购买方支付的延期付款利息2260元。已知增值税的税率为13%，则甲企业当月销项税额为（）元

A、8000

B、7216.55

C、6760

D、8371

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第9题

甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒取得不含税销售收入90万元，收取包装物押金3.39万元。当月没收半年前收取的逾期未退还的包装物押金6.94万元。已知增值税的税率为13%，则甲白酒生产企业2019年2月应纳增值税（）万元

A、11.70

B、12.09

C、15.36

D、14

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元（不含税），按季在季末支付，9月30日，企业以银行存款支付租金，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为3 900元。下列各项中，2019年9月30日，该企业支付租金的会计处理正确的是（）。

A、借：其他应付款 20 000 销售费用 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷：银行存款 33 900

B、借：应付账款 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷：银行存款 33 900

C、借：应付账款 20 000 销售费用 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷：银行存款 33 900

D、借：销售费用 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷：银行存款 33 900

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第11题

甲企业为增值税一般纳税人，涉及的预收款业务不多，所以预收的账款均通过“应收账款”科目核算。2019年5月10日向乙企业销售产品一批，销售收入为10000元，增值税税额为1300元，款项尚未收到。2019年5月30日，预收丙企业货款10000元。不考虑其他因素，甲企业2019年5月31日应收账款的余额为（）元。

A、10000

B、11300

C、21300

D、1300

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