注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务，并随时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作后就不必再对审计计划作修订了。()

第1题

注册会计师在计划审计工作时需要评估重要性水平，以便确定将收集的审计证据的数量;注册会计师在评价审计结果时还要进一步对重要性水平进行评估，以确定所执行的审计程序是否充分，同时将审查出的错报进行汇总，与重要性水平进行比较，以决定其对审计报告的影响，请对下列有关重要性原则运用的陈述进行判断。注册会计师在财务报表审计过程中运用重要性原则的下列说法中正确的有()。

A、注册会计师在对重要性进行评估时需要运用专业判断

B、注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则

C、注册会计师不仅在计划审计工作确定审计程序的性质、时间和范围时要运用重要性原则，而且出具审计报告时还必须运用重要性原则

D、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”

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第2题

注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。（)
注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。()

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第3题

ABC会计师事务所首次承接了甲上市公司2017年财务报表审计业务，并委派A注册会计师为项目合伙人，审计过程中遇到如下事项：(1)A注册会计师制定的总体策略中确定了审计范围、审计方向、报告目标、时间安排及所需沟通的性质，并对审计资源的规划和调配作出整体安排。(2)A注册会计师在执行具体审计计划时，为确定进一步审计程序的范围，确定了财务报表层次的重要性水平。(3)A注册会计师确定实际执行的重要性水平为财务报表整体的15%。(4)考虑到审计准则对在风险评估阶段使用分析程序作出了强制要求，A注册会计师计划在了解被审计单位内部控制时充分利用分析程序。(5)在对与收据有关的控制进行测试时，通过随机选样选到了一张空白收据，注册会计师经过检查确认该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差，因此又选取了另一张收据进行替代。(6)A注册会计师依据所有权权属确定了存货的监盘范围，并就存货的监盘时间与甲公司实施存货盘点的时间相协调。要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第4题

ABC会计师事务所首次承接了甲上市公司2017年财务报表审计业务，并委派A注册会计师为项目合伙人，审计过程中遇到如下事项：(1)A注册会计师制定的总体策略中确定了审计范围、审计方向、报告目标、时间安排及所需沟通的性质，并对审计资源的规划和调配作出整体安排。(2)A注册会计师在执行具体审计计划时，为确定进一步审计程序的范围，确定了财务报表层次的重要性水平。(3)A注册会计师确定实际执行的重要性水平为财务报表整体的15%。(4)考虑到审计准则对在风险评估阶段使用分析程序作出了强制要求，A注册会计师计划在了解被审计单位内部控制时充分利用分析程序。(5)在对与收据有关的控制进行测试时，通过随机选样选到了一张空白收据，注册会计师经过检查确认该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差，因此又选取了另一张收据进行替代。(6)A注册会计师依据所有权权属确定了存货的监盘范围，并就存货的监盘时间与甲公司实施存货盘点的时间相协调。要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第5题

ABC会计师事务所在接受I公司2×10年度财务报表审计业务时，委派壬注册会计师为项目负责人，审计过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。对于I公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有()。

A、评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序

B、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序

C、无论是选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序

D、重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序

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第6题

0在了解被审计单位及其环境后，注册会计师计划不依赖被审计单位信息系统，注册会计师需要执行的工作是（）。

A、了解与评估系统环境

B、验证手工控制

C、验证系统应用控制

D、了解、验证系统一般性控制

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第7题

ABC会计师事务所承接了戊公司2012年度财务报表审计业务。项目合伙人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。
审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核，C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司2012年财务报表出具了审计报告。
要求：请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第8题

在注册会计师审计发展过程中。标志着注册会计师职业诞生的是（）。

A、1844年英国《公司法》规定了股份公司必须设监察人

B、1845年英国《公司法》修订后规定了股份公司的账目必须经董事以外的人员审计

C、1853年苏格兰爱丁堡创立了爱丁堡会计师协会

D、1862年英国《公司法》确定了注册会计师为法定的破产清算人

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第9题

对于识别的可能存在的管理层偏向，注册会计师的记录可能包括在审计计划阶段，记录对有关管理层偏向的疑虑，以及在审计执行阶段和总结阶段，记录可能存在的管理层偏向及应对情况。（)

是

否

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第10题

甲会计师事务所承接了A集团2011年度的集团财务报表审计业务，按照审计计划，要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的工作。在了解组成部分注册会计师执行A公司组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组应当了解的事项有（)。

A、组成部分注册会计师是否了解并将遵守与组成部分审计相关的职业道德要求

B、组成部分注册会计师是否具备专业胜任能力

C、组成部分注册会计师的工作能否为集团项目组提供充分、适当的审计证据

D、组成部分注册会计师是否处于积极的监管环境中

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第11题

由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计程序执行不当，或者错误理解了审计结论。可以帮助注册会计师解决的方法有()。

A、注册会计师制定适当的计划

B、监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作

C、保持职业怀疑态度

D、在项目组成员之间进行恰当的职责分配

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