题目内容（请给出正确答案）

[单选]

A公司为旅游公司一般纳税人，2019年提供旅游服务，选择差额开票，其申报时适用税率为（）

A、1%

B、3%

C、5%

D、6%

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第1题

某旅游公司为增值税一般纳税人，将公司一台旅游车转为专用于职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。不得抵扣的进项税额是（)万元。
A、6.8
B、3.4
C、10.2
D、2.38

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月31日购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为200

A、18

B、16.67

C、27

D、13.33

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月1日，与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同，合同不含税价款为60000元，当日收到总价款的50%，增值税额为1800元。截至年底，甲公司累计发生服务成本6000元，估计还将发生服务成本34000元，履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。2019年12月31日，甲公司确认该项服务的收入为（）元

A、9000

B、30000

C、6000

D、40000

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年8月18日向A公司销售其生产的儿童自行车2000件，每件商品的单价是100元（不含增值税），每件商品的成本是60元，由于是成批销售，甲公司给予A公司10%的优惠，则甲公司应确认的应收账款的金额是（）元

A、203400

B、200000

C、180000

D、334000

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第5题

某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进10部电梯，取得的增值税专用发票注明价款800万元、税额104万元；当月销售10部电梯取得含税销售额1 356万元、安装费61.8万元（选择按照简易计税方法计税）。该公司10月应缴纳的增值税为（）

A、74.13

B、53.8

C、84.83

D、59

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第6题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。A公司所售产品的单价为400元．若客户购买100件以上（含100件）可得到每件20元的商业折扣。2019年8月10日，A公司向B公司销售该产品300件，按规定现金折扣条件为2／lO、1／20、n／30。A公司于2019年8月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A、0

B、1 140

C、1 200

D、2 280

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第7题

A企业是物业管理公司（一般纳税人），2019年9月收取业主自来水费及服务费226万元，包含为业主缴纳水费的服务费共20万元，支付自来水公司自来水费价款合计206万元，取得自来水公司开具的专用发票，并认证抵扣进项税6万元，该公司采取差额征税并简易计税的处理方式，该物业公司要缴纳教育费附加多少万元？

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第8题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售粮食白酒酒取得含税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金0.96万元，已知增值税适用税率为13%，计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、（339＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝39.13万元

B、339÷（1＋13%）×13%＝39万元

C、339×13%＝44.07万元

D、（339＋1.13＋0.96）÷（1＋13%）×13%＝39.24万元

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第9题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒酒取得含税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金0.96万元，已知增值税适用税率为13%，计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、（339＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝39.13万元

B、339÷（1＋13%）×13%＝39万元

C、339×13%＝44.07万元

D、（339＋1.13＋0.96）÷（1＋13%）×13%＝39.24万元

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第10题

2019年3月，某酒厂（一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另收取包装物押金1500元，副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并收回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年3月应确认的增值税销项税额为（)元。
A.11900
B.12117.95
C.11641.38
D.12553.85

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年3月5日，甲公司以2014万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，其中增值税进项税额为114万元。另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元

A、1900

B、2014

C、2104

D、1990

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