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[判断]

符合条件的小型微利企业企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款（）

是

否

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第1题

原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减（）

是

否

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第2题

下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（)。

A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C、上年度符合条件的小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

D、50%由总机构分摊缴纳，其中20%就地办理缴库或退库，30%就地全额缴入中央国库或退库

E、汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理

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第3题

下列项目中，符合总机构和分支机构，就地分期预缴企业所得税的有()。

A、具有主体生产经营职能的二级分支机构及其下属机构

B、三级及以下分支机构

C、新设立以后第二年的分支机构

D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构

E、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构

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第4题

我国符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。

A、10%

B、 15%

C、 20%

D、 25%

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第5题

下列选项中，按照15%的税率征收企业所得税的是()。

A、符合条件的小型微利企业

B、非居民企业

C、居民企业

D、国家需要重点扶持的高薪技术企业

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第6题

2022年1季度，某企业应纳税所得额为180万，符合小型微利企业条件，无其它优惠，2022年1季度企业应缴的企业所得税是（）

A、7.5万元

B、6.5万元

C、5.5万元

D、4.5万元

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第7题

甲企业为符合条件的小型微利企业。2016年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（)万元。
5
5
6.25
3.75

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第8题

下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是（)。
A、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策
C、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
D、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

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第9题

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳（）

是

否

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第10题

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额分别不超过（）等三个条件的企业，判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准

A、300万元

B、300人

C、5000万元

D、30万元