关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是()。

A、“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额

B、“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额

C、“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额

D、“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额

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第1题

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交增值税”明晰科目下设置的专栏包括（)。

A、进项税额

B、进项税额转出

C、转让金融商品应交增值税

D、已交税金

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第2题

下列关于金融商品转让的账务处理中，正确的是()。

A、如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

B、如产生转让损失，则按应纳税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目

C、交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D、年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”如有借方余额，则表明存在可结转下年抵扣税额

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第3题

下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（)。
A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”
C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”
D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目

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第4题

一般纳税人企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是()。

A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方

B、保留在“应交增值税”明细科目的借方

C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方

D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方

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第5题

下列涉税会计处理不正确的是（)。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”
C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”
D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

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第6题

下列有关营业税改征增值税的相关表述中，不正确的是()。
A.一般纳税人提供应税服务时，在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”.“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“主营业务成本”
B.按照税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“递延收益”，按期计提折旧时，借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”，同时借记“递延收益”，贷记“管理费用”等
D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示

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第7题

下列涉税会计分录，处理正确的是()。

A、上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

C、如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费——未交增值税”

D、企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

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第8题

对小规模纳税企业，下列说法中不正确的是（）。

A、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，应按照不含税销售额的一定比例计算增值税应纳税额

B、小规模纳税企业购人货物取得增值税专用发票上注明的增值税，应计入购入货物的成本