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[单选]

甲公司、乙公司均为丙企业的子公司。2021年，因丙公司战略升级，现对甲、乙两公司进行重组，合并成立丁公司。已知丁公司承受原甲公司房产500万元，承受乙公司土地使用权300万元，则上述事项共应缴纳契税为（）万元。（以上案例中包含的价格均不含增值税，契税税率为3%）。

A、24

B、0

C、15

D、9

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第1题

对于关联方的认定，下列说法中正确的是（）。

A、如果甲公司与乙公司共同控制丙公司，则甲、乙公司之间构成关联方法

B、国有控股企业由于受相同最终控制方的控制，因此相互之间均为关联方

C、母公司与子公司的关键管理人员以及与其关系密切的家庭成员之间均为关联方

D、甲公司经过其子公司乙间接控制丙公司，则甲、乙、丙公司相互之间均为关联方

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第2题

对于关联方的认定，下列说法中对的的是（）。

A、如果甲公司与乙公司共同控制丙公司，则甲、乙公司之间构成关联措施

B、国有控股公司由于受相似最后控制方的控制，因此互相之间均为关联方

C、母公司与子公司的核心管理人员以及与其关系密切的家庭成员之间均为关联方

D、甲公司通过其子公司乙间接控制丙公司，则甲、乙、丙公司互相之间均为关联方

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第3题

甲企业是R国乙企业设立在中国A市的全资子公司，从乙公司进口原材料进行加工并销售。2018年初，甲企业与境外关联企业乙共同研发某项专利技术，并达成成本分摊协议。至2018年末，甲公司为此发生的研发支出100万元，乙公司发生200万元。甲、乙约定的成本分摊比例4：6，当年实际总支出300万元。甲企业从乙企业购买原材料人民币5800万;2019年，乙企业在中国B市设立丙企业。2019年6月，丙企业加入成本分摊协议。2020年甲企业从乙企业购买原材料人民币2.3亿。假设以往年度无抵免余额，甲公司2020年在国内实际应缴企业所得税额()万元。

A、241.5

B、247.5

C、250

D、255

E、312.5

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第4题

下列不与甲公司之间构成关联方关系的是（)。
A.甲公司拥有乙公司20%的股份，甲公司除每年从乙公司的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。(甲公司与乙公司之间无其他关系)
B.甲公司与某公司签订承包合同(甲公司与该公司之间无其他关系)，承包合同规定，甲公司承包该公司的子公司丁企业，承包期3年，在承包期限内甲公司全面负责丁企业的财务和经营决策
C.甲公司的总经理为丙公司的董事长
D.甲公司与其总经理拥有51%股份的戊公司

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第5题

乙公司是甲公司的全资子公司，合并会计期间内，甲公司销售给乙公司商品，售价为20万元，货款到年底时尚未收回，甲公司按规定在期末时按5%计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。甲公司编制合并工作底稿时应做的抵销分录为（）。

A、借：应收账款一坏账准备10000贷：资产减值损失10000

B、借：资产减值损失1000贷：应收账款--坏账准备1000

C、借：应付账款200000贷：应收账款200000

D、借：应收账款20000贷：应付账款20000

E、借：所得税费用2500贷：递延所得税资产2500

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第6题

甲公司拥有对四家公司的控制权，其下属子公司的会计政策和会计估计均符合会计准则规定，不考虑其他因素，甲公司在编制2×16年合并财务报表时，对其子公司进行的下述调整中，正确的是（)。
A、将子公司(乙公司)1年以内应收账款坏账准备的计提比例由3%调整为与甲公司相同的计提比例5%
B、对2×16年通过同一控制下企业合并取得的子公司(丁公司)，将其固定资产、无形资产的折旧和摊销年限按照与甲公司相同的期限进行调整
C、将子公司(丙公司)投资性房地产的后续计量模式由成本模式调整为与甲公司相同的公允价值模式
D、将子公司(戊公司)闲置不用但没有明确处置计划的机器设备由固定资产调整为持有待售非流动资产并相应调整后续计量模式

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第7题

甲公司为一家大型集团公司，主要从事煤矿及建筑施工业务，乙、丙公司均为其下属企业，其中乙公司主要从事煤矿生产业务，丙公司主要从事建筑施工业务。因市场原因，甲公司决定对乙公司业务进行调整，退出煤矿业务。根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》《财企2012}16号》，关于该企业安全生产费用管理的说法，正确的是（)。
A、甲公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全生产费用按照一定比例集中管理，统筹使用
B、乙公司调整业务后，其结余的安全生产费用不得结转为本期收益
C、丙公司提取的安全生产费用应当专户核算，上年度结余安全生产费用不得结转至下年度使用
D、丙公司若当年计提的安全生费用不足，超出部分应在下一年度进行补充计提

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第8题

D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司；乙方案为设立分公司；丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下：
资料一：预计D公司总部2017年一2022年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。适用的企业所得税税率为25％。
资料二：预计上海浦东新区分支机构2017年一2022年各年应纳税所得额分别为一1000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策，由总公司统一汇总缴纳；假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15％。
要求：计算不同分支机构设置方案下2017年一2022年累计应缴纳的企业所得税税额，并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。

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第9题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司，持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，应该填写哪些项目()。

A、主管税务机关名称

B、申请年度

C、企业所属行业

D、实际管理机构所在地

E、企业法人姓名

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第10题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A、40

B、80

C、120

D、160

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第11题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、2019年2月投资成立了位于境外B国的丙公司，持股比例均为100%。（1）甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，下列哪些项目是不需要填报的（）。

A、企业所在国家（地区）

B、注册登记地

C、企业所属行业

D、企业法人姓名

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