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[判断]

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，应当在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税额为计税依据，就地缴纳城市维护建设税。（）

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第1题

纳税人跨地区提供业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税，包括哪些业务（）。

A、建筑服务

B、销售不动产

C、出租不动产

D、销售无形资产

E、销售货物

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第2题

下列各项中，说法正确的有（）。

A、海关对进口产品代征增值税、消费税的，应征收城市维护建设税和教育费附加

B、对由于减免增值税而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税

C、对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加

D、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育附加

E、对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还

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第3题

税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是()。
A.应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确
B.小规模纳税人销售或出租不动产.选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%
C.营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额
D.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务.异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目，除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外，审核内容和方法与一般纳税人相同

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第4题

关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是()。

A、其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按5%的征收率计算应纳税额

B、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税

C、小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%征收率计算增值税应纳税额

D、小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

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第5题

税务师在进行预缴税款抵减的审核时，下列观点不正确的是()。
A.纳税人跨县(市)提供建筑服务、在异地销售或出租不动产，应在纳税义务发生时，在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税，纳税人预缴的增值税，在机构所在地纳税申报时，按规定抵减应纳增值税额
B.跨县(区)建筑服务、异地租赁不动产和不动产预收款等预缴增值税，应按规定分项目填报《增值税预缴税款表》，填报税额、缴纳的税额应与完税凭证一致
C.纳税人预缴税款抵减当期应缴税额时，应按规定填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》并且各栏目数据应准确
D.对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由主管税务机关通知在一定时期内暂停预缴增值税

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第6题

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应对货物和建筑服务的销售额同时核算，适用相同的税率或者征收率（）

是

否

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第7题

下列服务中，以差额为计税销售额的有（)。

A、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务

B、一般纳税人提供的广告服务

C、房地产开发企业的一般纳税人销售2018年自行开发的房地产项目

D、一般纳税人提供的适用简易计税方法的建筑服务

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第8题

下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有（)。

A、典当业销售死当物品

B、自来水公司销售自来水

C、商业银行提供贷款服务

D、为甲供工程提供的建筑服务

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第9题

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售，应合并计算销售额，根据从高适用税率原则，确定税率（）

是

否

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第10题

下列各项表述，不符合现行营改增规定的是()。
A、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税
D、自2017年1月1日起，生产企业销售自产的海洋工程结构物，或者融资租赁企业及其设立的项目子公司、金融租赁公司及其设立的项目子公司购买并以融资租赁方式出租的国内生产企业生产的海洋工程结构物，应按规定缴纳增值税

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第11题

一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

A、以清包工方式提供的建筑服务

B、为甲供工程提供的建筑服务

C、销售2016年4月30日前取得的不动产

D、提供的餐饮服务

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