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[多选]

君信公司为增值税一般纳税人向农民生产者收购做原材料使用的资产农产品，一批开具的收购发票上注明的价款为400 000元，支付一笔运费取得增值，专用发票不含税价格为3000元，后因管理不善，该批农产品3/5霉烂变质。此业务可抵扣的进项税额是（）元

A、16128元

B、9128元

C、14508

D、10508

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第1题

2016年7月，甲公司（一般纳税人）向农业生产者收购一批农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款200 000元，支付运输公司运送该批产品的含增值税运费3 000元，取得增值税专用发票，则该笔业务可抵扣的增值税进项税额为（）元。

A、26 210

B、34 210

C、26 297.3

D、34 330

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第2题

一般纳税人某企业向农民购入农产品,以银行存款支付价款3000元,增值税扣除率为9%,根据规定计算可抵扣的增值税进项税额为270元,农产品的验收入库成本为2730元（）

是

否

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第3题

（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（)万元。
7
1.3
1.1
0.6

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第4题

杭州综合保税区内一家生产型出口企业A于2020年申请增值税一般纳税人试点。下列对该公司2021年4月20日发生业务适用的税收政策，描述正确的是（）。

A、A公司进口生产用设备应征收进口关税、增值税

B、A公司向温州保税区销售未经加工的保税货物应视同内销征税13万元

C、A公司从杭州综合保税区内另外一家非试点企业购买的保税货物不适用保税政策

D、A公司向杭州综合保税区内一家非试点企业销售加工后货物，适用出口退（免）税政策

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月向农民收购一批烟叶，向农民支付收购价款50万元，并支付给农民价外补贴8万元，支付给运输企业运费，取得税务局代开的专用发票注明价税合计运费1.03万元;将该批烟叶运往乙加工厂委托其加工烟丝，支付不含税委托加工费5万元。假定乙加工厂无同类产品对外销售，烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为（)。

A、22.62万元

B、21.67万元

C、25.89万元

D、28.59万元

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第6题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:（1)购进原材料，取得专用发票上注明的货款
A公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:
(1)购进原材料，取得专用发票上注明的货款100万，增值税17万。
(2)从农业生产者手中购进粮食一批，支付价款30万元，取得农产品销售发票，货物验收入库。
(3)销售一批货物，开具增值税专用发票上注明不含税价款150万元，货款已通过银行收取。
(4)将生产的一批新产品(非消费税应税产品)发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率为10%。
(5)没收到期未归还的货物包装物押金5.8万元。
要求:请根据上述资料计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元城市维护建设税70700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加（）元。

A、41035

B、16535

C、50500

D、54035

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第8题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：（1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：
(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖店3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(4)购进一辆小汽车办公自用，取得的增值税专用发票注明价款为20万元、增值税3.4万元，款项已付，国家税务总局核定的同类型小汽车的最低计税价格为22万元。
(5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)11月进口甲类卷烟30箱，关税完税价30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入80万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用发票注明销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A.46.84
B.60.92
C.60.47
D.50.96
(2)业务(1)烟丝厂应代收代缴消费税()万元。
A.24.40
B.23.91
C.27.3
D.23.13
(3)卷烟厂本月应缴纳消费税()万元。
A.1696.04
B.1690.5
C.1606.04
D.1600.5
(4)卷烟厂本月应缴纳增值税()万元。
A.653.08
B.631.6
C.653.12
D.617.04
(5)烟草公司应缴纳消费税()万元。
A.36
B.340.5
C.306.45
D.78.03
(6)根据税法相关规定，下列说法正确的有()。
A.符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税
B.烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税
C.购进自用的小汽车，需要缴纳车辆购置税2万元
D.业务(5)中接受投资转入的材料，不得抵扣进项税

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2014年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。

A、36.33

B、39

C、41.05

D、42.65

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第10题

下列选项中，不得开具增值税专用发票的有()。

A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务