题目内容（请给出正确答案）

[单选]

在内部控制审计中，下列关于自上而下的审计方法的说法中，错误的是（）。

A、自上而下的方法始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始

B、在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制

C、注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定

D、注册会计师应当了解潜在错报的来源，以便选择拟测试的控制

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第1题

在内部控制审计中，注册会计师识别风险、选择拟测试控制时应采用自上而下的方法，始于财务报表层次，将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。（)

是

否

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第2题

下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（）。

A、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

C、针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披露

D、注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计

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第3题

在内部控制审计中，如果注册会计师在出具审计报告时审计范围受到限制，则注册会计师下列做法中恰当的是（）

A、出具否定意见审计报告

B、出具保留意见审计报告

C、在审计报告中增加强调事项段

D、解除业务约定

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第4题

下列各项中，不属于审计委员会职责的是()。

A、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

B、核查对外报告规定的遵守情况

C、复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

D、在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

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第5题

在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（）

A、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程序，从而相应地调整审计计划

B、注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试

C、对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

D、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

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第6题

下列各项中，属于在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形的有()。

A、企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当

B、注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响

C、审计过程中注意到非财务报告内部控制缺陷

D、审计单位根据法律法规的相关豁免规定未将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围

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第7题

在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有()。

A、注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷

B、注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷

C、注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷

D、非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

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第8题

ABC会计师事务所接受甲公司委托对其2017年财务报表和2017年12月31日内部控制运行的有效性进行整合审计，在审计的过程中，遇到如下事项：(1)在内部控制审计中，控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。(2)在与治理层和管理层进行沟通的过程中，双方就某一会计政策的使用产生分歧，至审计报告日，分歧仍未解决，注册会计师拟将该事项在关键审计事项段进行描述。(3)甲公司持续经营假设运用恰当，但是2017年年末，由于关键管理人员离职带走了部分关键客户，使得甲公司未来一段时间的持续经营能力受到重大影响，甲公司积极采取了一系列措施，但其持续经营能力仍具有重大不确定性。甲公司已经在报表附注中进行了详细披露，注册会计师拟在强调事项段中对此进行说明，提醒报表使用者关注。(4)甲公司多项内部控制缺陷影响财务报表的同一账户，注册会计师确定这些缺陷均不重要，未考虑组合起来是否构成重大缺陷。(5)在内部控制审计中，审计范围受到限制，注册会计师拟发表保留意见或无法表示意见的审计报告。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第9题

下列关于审计质量控制的表述中，正确的是()。

A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

B、是其他组织对审计的制约与控制

C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

D、包括对审计作业过程的控制

E、包括对审计人员素质的控制

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第10题

下列选项中，关于审计标准的作用，说法正确的是()。

A、进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据