题目内容（请给出正确答案）

[多选]

在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能考虑的主要事项包括（）。

A、缺陷在未来导致财务报表重大错报的可能性

B、资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

C、受缺陷影响的财务报表金额

D、受缺陷影响的账户或某类交易已经或可能发生的业务量

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第1题

内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（一）重大缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，可能导致集团严重偏离控制目标；（二）重要缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度或经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致集团偏离控制目标；（三）一般缺陷：除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷（）

是

否

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第2题

ABC会计师事务所接受甲公司委托对其2017年财务报表和2017年12月31日内部控制运行的有效性进行整合审计，在审计的过程中，遇到如下事项：(1)在内部控制审计中，控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。(2)在与治理层和管理层进行沟通的过程中，双方就某一会计政策的使用产生分歧，至审计报告日，分歧仍未解决，注册会计师拟将该事项在关键审计事项段进行描述。(3)甲公司持续经营假设运用恰当，但是2017年年末，由于关键管理人员离职带走了部分关键客户，使得甲公司未来一段时间的持续经营能力受到重大影响，甲公司积极采取了一系列措施，但其持续经营能力仍具有重大不确定性。甲公司已经在报表附注中进行了详细披露，注册会计师拟在强调事项段中对此进行说明，提醒报表使用者关注。(4)甲公司多项内部控制缺陷影响财务报表的同一账户，注册会计师确定这些缺陷均不重要，未考虑组合起来是否构成重大缺陷。(5)在内部控制审计中，审计范围受到限制，注册会计师拟发表保留意见或无法表示意见的审计报告。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第3题

在计划审计工作时，注册会计师应当考虑的事项包括（）

A、相关法律法规和行业状况

B、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

C、企业组织结构

D、企业内部控制最近发生变化的程度

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第4题

在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有()。

A、注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷

B、注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷

C、注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷

D、非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

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第5题

下列有关注册会计师选取拟测试的控制的说法中，错误的有（）

A、注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见

B、对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险

C、在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何

D、选取关键控制需要注册会计师做出职业判断，注册会计师需要测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

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第6题

在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为应当沟通的有（)。

A、被审计单位所在行业的环境发生重大变化

B、可能影响重大错报风险的经营计划和战略

C、管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

D、管理层的胜任能力

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第7题

私募基金管理人内部控制要素的内部环境为（)。
A、包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，内部环境是实施内部控制的基础。
B、对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的，应当及时加以改进、更新。
C、根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。
D、及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第8题

注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有()。Ⅰ、甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”
Ⅱ、乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见
Ⅲ、注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告
Ⅳ、注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
Ⅴ、注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅳ、Ⅴ

E、Ⅴ

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第9题

注册会计师应当向管理层获取书面声明的主要事项包括（)。

A、管理层认可其设计并实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任

B、管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报对财务报表整体不具有重大影响

C、内部控制存在重大缺陷

D、超过重要性水平的错报