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[多选]

我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元，设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元，设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元，则下面说法正确的有：（）。

A、在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元

B、在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境外乙国的亏损，允许五年内以其来自乙国的所得弥补

C、在“不分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补

D、A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择，3年内不得改变

E、在“分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补

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第1题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A、2100万元

B、2250万元

C、2400万元

D、2150万元

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第2题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A、53.5万元

B、62.5万元

C、71.5万元

D、77.5万元

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第3题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A、12.5

B、15

C、30

D、36

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第4题

我国居民企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，已预缴税款80万元。2020年应收境外某国子公司利息100万元，但实际未收到上述利息，也未在境外就所得按10%缴纳预提税。若无其他税收调整项，则该企业2020年度汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

A、45

B、60

C、70

D、125

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第5题

非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，其来源于我国境内的所得,以银行为扣缴义务人（）

是

否

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第6题

在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（）。

A、利息所得

B、股息所得

C、特许权使用费所得

D、财产转让所得

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第7题

非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，其来源于我国境内的所得，以支付人为扣缴义务人（）

是

否

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第8题

在我国设立机构、场所的非居民企业就下列（)缴纳企业所得税。

A、来源于中国境内的全部所得

B、来源于中国境外的全部所得

C、来源于中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得

D、来源于中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得

E、来源于境内、境外的所得

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第9题

根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。
来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第10题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（)万元。
250
200
150
100

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第11题

杭州市某居民企业2019年来自境外B国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2020年在我国境内所得160万元，来自境外的分公司税后所得20万元，在B国已经缴纳所得税额5万元，其应在我国汇总缴纳企业所得税（）。

A、40.25万元

B、46.25万元

C、41.25万元

D、40万元

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