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(请给出正确答案)
[多选]
选择关键风险指标的基本原则有()。
A、整体性
B、重要性
C、敏感性
D、可靠性
E、有效性
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A、整体性
B、重要性
C、敏感性
D、可靠性
E、有效性
A、关键风险指标数据收集存在缺陷,如数据无法取得,无法保证数据的质量等。
B、新产品、新业务上线。
C、某个或某类业务被暂停或取消。
D、部门职责发生调整或变更。
E、银行或条线部门风险偏好及流程发生的变化不大。
A、操作风险管理工具和手段主要有风险与控制自评估(RCSA)、关键风险指标(KRI)、损失数据库(LD)等
B、操作风险损失数据一般通过日常的风险报告制度、检查审计、历史损失数据收集等内部方式来累积,银行也可获取一些外部数据来弥补自身数据的不足
C、关键风险指标是指对业务活动和控制环境进行日常监控的指标体系,能够反映系统、流程、产品、人员等风险信息的变化情况
D、关键高位人员未按规定进行轮岗或强制休假的比例就是一个关键风险指标,可反映关键岗位的风险情况
E、操作风险与控制自评估主要包括风险评估和控制评价两个方面
A、如果重大错报风险较高,说明审计风险一定高
B、如果重大错报风险较高,注册会计师就要多做程序
C、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
D、当可接受的检查风险降低时,注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末