2013年11月，某设计公司发生罚款支出2万元。根据企业会计准则及其相关规定，发生的罚款支出属于（)

甲公司于2011年7月1日经有关部门批准成立，从7月1日到11月30日期间发生办公费用10万元、差旅费15万元、业务招待费用10万元、买机器设备支出100万元、购买办公楼支出1200万元，为安装机器设备支付安装费用10万元，支付借款利息5万元，存款利息收入2万元。12月进行试车发生材料支付15万元，形成的部分产品对外销售了8万元，剩余产品预计售价10万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

＜1＞、甲公司2011年应计入利润表的金额为()。

A.40万元

B.23万元

C.20万元

D.38万元

＜2＞、甲公司2011年上述业务对资产负债表非流动资产项目的影响金额为()。

A.1307万元

B.1315万元

C.1297万元

D.1307万元

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

水美公司适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为400万元，其中：（1)发生非公益性捐赠支出20
水美公司适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为400万元，其中：(1)发生非公益性捐赠支出20万元;(2)支付各项税收滞纳金和罚款6万元;(3)会计计提的固定资产折旧比税法规定多14万元。
1.以下属于非暂时性差异的是()。
A、非公益性捐赠支出
B、各项税收的滞纳金和罚款
C、会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分
D、以上均不是
2.以下会计处理正确的是()。
A、借：所得税费用1065000递延所得税资产35000贷：应交税费—应交所得税1100000
B、借：所得税费用1100000贷：递延所得税资产35000应交税费—应交所得税1065000
C、借：所得税费用1065000递延所得税负债35000贷：应交税费—应交所得税1100000
D、借：所得税费用1100000贷：递延所得税负债35000应交税费—应交所得税1065000

假定某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

甲公司2013年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务， 预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2013年实际发生保修费5万元，2013年1月1日预计负债的年初数为3万元。假定无其他或有事项，则甲公司2013年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为()万元。

甲公司2013年2月开始研制一项新技术，2014年5月初研发成功，并申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元;开发过程发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元，假定符合资本化条件的支出为60万元;申请专利时发生注册费等相关费用15万元。法律规定的有效年限为15年，甲公司合理预计受益年限为6年，按直线法摊销。则甲公司2014年度应确认的无形资产摊销额为()万元。

某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（)万元。
A、6.25
B、4
C、1.6
D、0.8

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2X18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：
资料一：甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二：2X18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
2X18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。


请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

2013年3月，某银行购买企业债券共支付价款600万元，其中包括购入时发生的各种税费1万元;2013年6月份将上述债券全部转让，取得收入700万元，在转让过程中，另发生各种税费2万元。则该银行6月份应缴纳营业税()元。

某建设工程施工合同2012年11月20口竣工并在1个月内交付发包方使用，后因承包方原因工期拖延3个月，但发包方在2013年元月20日未经验收实际占用了该工程，则该工程的竣工日期应为（)
A、2012年11月20日
B、2012年12月20日
C、2013年1月20日
D、2013年2月20日

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：（1)为境
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续。另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，技术服务费10万元。
(4)购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元。购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元。支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算本月销项税额。
(2)说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。
(3)确定本月准予抵扣的进项税额。
(4)说明购进国产设备的增值税处理规定。
(5)简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
答案：(1)本月销项税额=(120+30)÷(1+6%)×6%+90×6%+40×17%+10×6%=21.29(万元)。
(2)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务收入，免征增值税。
(3)本月准予抵扣的进项税额=100×17%+1×11%=17.11(万元)。
(4)对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。
(5)研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管国家税务机关补缴已退税款。
3、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续。另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，技术服务费10万元。
(4)购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元。购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元。支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算本月销项税额。
(2)说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。
(3)确定本月准予抵扣的进项税额。
(4)说明购进国产设备的增值税处理规定。
(5)简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

王某与甲公司于2012年2月签订合同，约定王某以40万元向甲公司购买1辆客车，合同签订之日起1个月内支付30万元，余款在2014年2月底前付清，并约定在王某付清全款之前该车所有权仍属甲公司。王某未经其妻同意，以自家住房(婚后购买，房产证登记所有人为王某)向乙银行抵押借款30万元，并办理了抵押登记。王某将30万元借款支付给甲公司后购回客车。王某请张某负责跟车经营，并商定张某按年终纯收入的5%提成，经营中发生的一切风险责任由王某承担。2013年6月，该车营运途中和一货车相撞，车内乘客李某受重伤，经救治无效死亡。客车因严重受损被送往丁厂修理，需付费3万元。经有关部门认定，货车驾驶员唐某违章驾驶，应对该交通事故负全责。后王某以事故责任在货车方为由拒付修理费，丁厂则拒绝交车。2013年12月，因王某借款到期未还，乙银行申请法院对该客车采取财产保全措施，并请求对王某住房行使抵押权。根据以上情况，以下说法正确的有()。