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[判断]

按现行企业所得税政策规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后5个年度内在计算应纳税所得额时扣除（）

是

否

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第1题

某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题：
1. 该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
2. 该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么？

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第2题

根据企业所得税相关规定，下列不属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（)。

A、工作人员的通信费和交通费

B、办公设备的采购费

C、发生的交际应酬费

D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

E、为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用

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第3题

关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（)。

A、企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的40%可以从应纳税所得额中抵免

B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在当年应纳税所得额中抵免

C、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入10%

D、企业安置残疾人员，所支付的工资，按照残疾人工资的50%，加计扣除

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第4题

根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为()。

A、仅指实际发生的资产损失

B、实际资产损失和法定资产损失

C、仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备

D、不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失

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第5题

假定某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

A、152.5

B、154.9

C、124.9

D、134.9

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第6题

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（)。

A、以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B、代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

C、代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

D、购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

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第7题

按照现行政策规定，可以享受减免税优惠的有()。

A、残疾人员设立的私营企业提供的劳务

B、境内单位在境外提供建筑业劳务取得的收入

C、家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

D、保险企业取得的追偿款

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第8题

根据现行政策规定，下列中需要缴纳城建税和教育费附加的有()。
A.银行销售金银行为
B.企业购买房屋行为
C.纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为
D.外商投资企业销售货物行为
E.进口应税消费品的行为

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第9题

根据企业所得税相关政策规定，下列公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（)。

A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例为80%的

B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

C、存在逃避缴纳税款行为的

D、存在违反组织章程的活动的

E、受到行政处罚的

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第10题

现行企业所得税适用的基本税率是()。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

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第11题

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从在企业所得税税前扣除的有()。

A、计提的用于生态恢复方面的专项资金

B、违反法律被司法部门处以的罚金

C、非广告性质的赞助支出

D、银行按规定加收的罚息

E、外购货物管理不善发生的损失

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