题目内容（请给出正确答案）

[主观]

A．客户方自行出具红字信息表，并向我方提供信息表编号，我方开具红字发票B．向客户方取得原蓝字发票，我方根据原票信息开具红字信息表，并依据信息表编号开具红字发票C．分为两种情况，当客户方认证专票时，应自行出具红字信息表，并向我方提供信息表编号，我方开具红字发票。当我方冲红时，需要向客户方取得原蓝字发票，我方根据原票信息开具红字信息表，并依据信息表编号开具红字发票D．以上选项都不正确

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第1题

对于未出账计收的业务，原则上不应开具增值税专用发票，如有特殊情形需开具专票，应按以下要求严格管理（）

A、单一税率业务，税额可提前计算

B、在开票当月必须缴纳增值税，并完整记录缴税情况

C、需当地主管税务机关同意

D、如出现毁约等情形，无需再履行合同义务的，应严格履行发票红冲、作废流程，不得出现虚开情况

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第2题

在对政企客户提供服务过程中，存在客户要求预开增值税专用发票的场景，主要表现为客户要求开具的增值税专用发票所对应业务尚未在公司生产系统出账计收。对于未出账计收的业务，原则上不应开具增值税专用发票，如有特殊情形需开具专票，应按以下要求严格管理（）

A、单一税率业务，税额可提前计算

B、在开票当月必须缴纳增值税，并完整记录缴税情况

C、需当地主管税务局同意

D、如出现毁约等情形，无需再履行合同义务的，应严格履行发票红冲、作废流程，不得出现虚开情况

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第3题

对于出账未计收的业务。原则上不得开具增值税专用发票，如有特殊情形需开具发票，下列哪几种说法正确（）。

A、公司所有业务均可预开发票

B、在预开发票当月必须缴纳增值税，并完整记录缴税情况

C、无需当地主管税务机关同意

D、如出现毁约等情形，无需在履行合同义务的，应严格履行发票红冲、作废流程，不得出现虚开情况

E、已开具专票并已出账计收后无法收回款项的情形，应遵守“前票不清、后票不开”原则

F、对于已收到客户款项未确认收入时，客户要求开具增值税专用发票的情形，需设立预存专户，与客户约定不得退费或作为其他资金使用，由系统支撑相关记录及财务处理

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第4题

当月开具红字专用发票信息表已生成编号,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》）以下简称《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证（）

是

否

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第5题

收银员应如何正确的指引顾客开具发票（）

A、增值税普通发票,顾客可以用支付宝扫描小票下方二维码开具

B、增值税专用发票,顾客需拿购物小票到退货处开具

C、所有发票均到服务台开具

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第6题

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：（1)为
某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。
(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为()万元。
A、28.57
B、61.90
C、76.19
D、104.76
<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为()万元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、该企业10月份应纳的增值税为()万元。
A、85.71
B、104.76
C、113.02
D、135.0712
<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.30
<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税()万元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有()。
A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税
B、运输企业的程租业务，应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税
C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

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第7题

下列哪种情形不得对外开具增值税专用发票（）

A、销售货物

B、提供信息技术服务

C、向消费者个人出售货物

D、不动产设备出租

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第8题

某电器专卖店（一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务：（1)销售空调300台，每台零售价格3000元，商
某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元;
(3)以预收款方式销售20台空调，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用3年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出;
(5)购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付不含税运输费15000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票;
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
<1>、计算业务(2)的销项税额为()元。
A、42136.75
B、49300
C、49052.99
D、42383.76
<2>、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为()元。
A、110234
B、123520
C、117250
D、125405
<3>、计算该企业当期销项税为()元。
A、210163.57
B、184567.57
C、197264.96
D、190341.88
<4>、计算当期该企业应纳增值税合计为()元。
A、80544.96
B、76587.03
C、66821.88
D、65874.58

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第9题

某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。

A、12.47

B、13.6

C、14.45

D、14.59

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第10题

增值税专用发票开具基础描述不准确的是（）

A、专用发票的开具应以真实交易为基础，不得开具与实际经营业务不相符的专用发票

B、存在折扣销售及赠款的情况时，发票开具总额需包含折扣及赠款的金额