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[单选]

2018年3月15日,甲公司销售一批材料给乙公司(股份有限公司,且与甲公司属于非关联方),同时收到乙公司签发并承兑的一张面值2000万元、年利率6%,6个月还本付息的银行承兑汇票。9月15日,乙公司与甲公司协商,以一台设备偿还债务。该设备的账面原价为2500万元,已提折旧400万,计提减值准备为200万元,公允价值为1800万元。假设不考虑相关税费,则乙公司因该债务重组对当期利润的影响金额是()万元。

A、260

B、100

C、360

D、160

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第1题
A市B县的某化工厂于2018年3月5日采购一批压力容器,计划于2018年5月1日投入使用。根据《特种设备安全监察条例》,该化工厂可()登记。
A.在2018年4月15日向A市的特种设备安全监管部门
B.在2014年4月10日向B县的特种设备安全监管部门
C.在2018年6月10日向A市的特种设备安全监管部门
D.在2018年3月10日向B县的特种设备安全监管部门

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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月20日,发出D产品一批,委托长城公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为1200万元。长城公司按照D产品销售价格的5%收取手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,甲公司收到长城公司的代销清单,代销清单列示长城公司已销售D产品的40%,销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项,2×17年12月31日甲公司应收长城公司账款的账面价值为()万元。
A、475
B、555
C、190
D、224

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第3题
甲公司2018年1月1日向乙公司进行长期股权投资并持有股权,2019年1月10日乙公司董事会拟定利润分配方案,2019年1月25日乙公司股东大会通过利润分配方案并决定分配利润,2019年2月10日,乙公司将分配给甲公司的股利转入甲公司账户的是根据企业所得税法律制度规定,关于甲公司投资收益的确认时间为()。

A、2018年1月1日

B、2019年1月10日

C、2019年1月25日

D、2019年2月10日

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第4题
A企业为增值税一般纳税人,2018年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备,开具增值税专用发票,取得含税收入52000元;销售2009年5月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款70000元,销货支付不含税运费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税,则甲企业当月应缴纳增值税()元。

A、11638.22

B、13194.56

C、11068.00

D、11294.00

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第5题
A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表,A注册会计师在审计工作底稿中记录了了解到的甲公司财务报表的相关状况,部分内容摘录如下: (1)购入的一批材料还在途中,没有列入期末存货项目中。 (2)3月购入的办公用设备和一项专利技术,均从4月份开始计提折旧和摊销。 (3)购入的用于生产M产品的C材料,市场价格已经严重下跌,但生产的M产品的市价并没有降低,因此甲公司并没有针对C材料计提存货跌价准备。 (4)甲公司的一处仓库,董事会已经作出书面决议,将其用于经营出租并且短期内不再发生变化,甲公司将其确定为投资性房地产。 (5)生产用的某项设备和某种材料,因市价回升,甲公司将其原已计提的减值准备转回。 要求:针对上述每一种情况,分别指出是否会直接导致财务报表存在重大错报风险。如果会直接导致重大错报风险,说明是报表层次还是认定层次。如为认定层次,具体说明涉及的是哪些项目的哪些认定。
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第6题
下列各项交易,应当将固定资产划分为持有待售的是()。

A、甲公司2017年10月1日与A公司签订不可撤销的销售协议,约定于2018年11月30日将一台生产设备转让给A公司

B、乙公司管理层作出决议,计划将一栋自用办公楼于本月底出售给B公司

C、丙公司与C公司签订一项销售协议,约定于次月1日将一条生产线出售给C公司,双方均已通过管理层决议

D、丁公司2018年1月1日与D公司达成协议,计划将于本年10月31日将一台管理用设备转让给D公司,但是此协议为口头协议,尚未签订正式的书面协议

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第7题
2×14年9月20日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为480万元,款项尚未收到,该批商品成本为2200万元,未计提减值准备,至当年12月31日,乙公司已将该批商品对外销售80%,不考虑其他因素的影响,甲公司在编制2×14年12月31日合并资产负债表时,“存货”项目列示的金额为()万元。

A、440

B、600

C、160

D、702

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第8题
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司委托A公司(增值税一般纳税人)加工一批物资,甲公司发出原材料的实际成本为1300万元。完工收回时支付加工费300万元,另支付增值税48万元和A公司代缴的消费税30万元。该批物资属于消费税应税物资。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产应税消费品,则其入账价值是()万元。
A、1600
B、1630
C、1651
D、1681

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第9题
甲公司拥有乙和丙两家子公司。2009年6月15日,乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司,售价为100万元(不考虑相关税费),销售成本为76万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用,按4年的期限采用直线法对该项资产计提折旧,预计净残值为零。甲公司在编制2010年年末合并资产负债表时,应调整“固定资产”项目金额()万元。

A、9

B、6

C、15

D、24

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第10题
甲电子公司2019年8月销售一批产品,含增值税价格为46.4万元,由于购买数量较多,甲电子公司给予购买方9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别列示,增值税税率为16%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。
A、46.4÷(1+16%)=40(万元)
B、46.4÷(1+16%)×0.9=36(万元)
C、46.4×0.9=41.76(万元)
D、46.4(万元)

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