题目内容 (请给出正确答案)
[多选]

L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人,主要从事节能技术的研发、环保设备的生产制造,自开业至今,技术研发收入占比过半,且提交加计抵减声明。该企业于2019年10月29日经国家中小企业公共服务示范平台名单公示,确定为技术类国家中小企业公共服务示范平台。该公司2019年11月至2020年5月发生业务如下:(1)2019年11月从一般纳税人处购入普通电脑40台,取得增值税专用发票,票面金额20万元;从小规模纳税人处购入节能实验演示电子屏、实验用特种坩埚一批,取得增值税普通发票,票面不含税金额25万元;从农业合作社收购实验用环保植物一批,取得增值税免税发票,票面金额10万元,当月销售环保设备,取得不含税收入40万元,企业上期缴纳了增值税,且期末留抵税额为0。(2)2019年12月购入研发用计算机工作站10台,取得增值税专用发票,票面金额30万元,税额3.9万元;从国外进口真空泵一台,取得海关增值税专用缴款书,注明增值税税额为4.5万元,当月销售自己使用过的2008年购入的实验设备一台,取得货款10万元,企业不放弃税收优惠,开具增值税普通发票,为B企业提供废气净化处理,处理后未产生其他货物,取得处理费用15万元。(3)2020年1月,企业重新提交了加计抵减声明,声明显示2019年度企业技术研发服务收入占比61%,销售环保设备占比39%,当月公司决定增大研发力度,购入临近300平米厂房一间(2015年建成),装修后用于节能环保实验,购入金额200万元,税额10万元,装修花费30万元,均取得增值税专用发票,当月无其他业务发(4)2020年2月,受新冠疫情影响,企业为某直接承担疫情防治任务的医院医院捐赠空气净化设备一批,账面价值20万元,取得医院出具捐赠接收函,该批设备对应已抵扣进项税额为2.5万元,于2019年5月抵扣,无其他经营行为发生。(5)2020年3月,11月购入的普通电脑因线路短路损毁4台,做报废处理;当月销售环保设备一批,取得不含税收入300万元,当月办理退税备案手续,并申报采购国产设备增值税退税,经主管税务机关审核,当月予以办结。(6)2020年5月,企业将2019年12月购入的计算机工作站2台转做行政部门办公使用。假设企业取得的所有票据合法有效,电子设备折旧年限为3年,折旧方法为直接折旧,当月通过增值税发票综合服务平台勾选确认,凡是符合研发机构采购国产设备退税条件的,一律退税不做抵扣,请解答以下问题:(1)2020年4月企业享受采购国产设备退税政策,向主管税务机关办理退税备案手续时,应提交的资料包括()。

A、《退“抵”税申请审批表》

B、内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》

C、购进国产设备取得的增值税发票

D、符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料

E、主管税务机关要求提供的其他资料

查看答案
更多“L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人,主…”相关的问题
第1题
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元.保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元.税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。(其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
2.计算业务(1)的销项税额。
3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税.增值税。
5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。
6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
7.计算企业当月增值税进项税额合计。
8.计算企业当月增值税应纳税额。
9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加。
答案:1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(3000-1200)÷(1+11%)×2%=32.43(万元)
2.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
业务(1)的销项税额=3000÷(1+11%)×11%=297.30(万元)
3.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
4.应缴纳关税=(80+4.2+3.8)×10%=8.8(万元)
应缴纳增值税=(80+4.2+3.8+8.8)×17%=16.46(万元)
5.业务(4)企业进项税额转出金额=40×40%=16(万元)
6.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税。
业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)
7.业务(1)可抵扣的进项税额=1200÷(1+11%)×11%=118.92(万元)
业务(3)可抵扣的进项税=16.46+0.11=16.57(万元)因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额,该设备既用于一般计税项目,又用于简易计税项目,其进项税额可以抵扣。
业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)
企业当月增值税进项税额合计=118.92+16.57+0.36=135.85(万元)
8.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。
业务(2)应纳增值税税额=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
业务(4)进项税额转出金额=40×40%=16(万元)
企业当月增值税应纳税额合计=297.30-135.85+16+72.82=250.27(万元)
9.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=250.27-32.43-72.82=145.02(万元)
10.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税.教育费附加和地方教育附加=145.02×(7%+3%+2%)=17.40(万元)
1、位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元.保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元.税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。(其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
2.计算业务(1)的销项税额。
3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税.增值税。
5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。
6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
7.计算企业当月增值税进项税额合计。
8.计算企业当月增值税应纳税额。
9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加。

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
点击查看答案
第2题
甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人,主要从事水路运输,具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元;开展水路运输相关服务,取得国内运输收入600万元(不含税)、国际运输收入200万元(不含税)。已知,国际运输退税率为9%,运输服务征税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是()。

A、该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税

B、该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税

C、该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税

D、该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

点击查看答案
第3题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料,回答下列问题:
69.该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。
A.3.00
B.4.50
C.0
D.6.66
70.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。
A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.51万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
71.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.1.28
B.1.31
C.0
D.1.70
72.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.0.64
B.0.65
C.0
D.0.85
73.该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。
A.13.56
B.15.26
C.13.35
D.16.56
74.该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.95
B.1.01
C.0.93
D.1.16

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
点击查看答案
第4题
2018年5月,A.市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B.市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元
2018年5月,A.市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B.市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B.市应预缴增值税()万元。
A.14.55
B.21.82
C.27.27
D.18.18
点击查看答案
第5题
甲建筑企业是增值税一般纳税人,2016年6月跨市在A市提供建筑服务,取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去,支付分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款()万元。

A、1.80

B、3.60

C、5.41

D、7.21

点击查看答案
第6题
甲建筑企业是增值税一般纳税人,2017年6月跨市在A市提供建筑服务,取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去,支付分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款()万元。
A、1.80
B、3.60
C、5.41
D、7.21

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
点击查看答案
第7题
税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时,下列观点不正确的是()。
A.应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确
B.小规模纳税人销售或出租不动产.选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%
C.营改增试点政策规定,部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额
D.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务.异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目,除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外,审核内容和方法与一般纳税人相同
点击查看答案
第8题
大华医疗物资制造有限公司是增值税一般纳税人,是适用增值税免抵退税的出口企业,纳税信用等级为B级。2020年4月接到税务机关通知,其取得的3份增值税专用发票列入异常凭证范围,经查,对应的出口货物已经办理免抵退税,税务机关应等额暂扣该公司已审核通过尚未办理的出口退税款()

点击查看答案
第9题
申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、确认税款征收方式

B、不予审批出口退税

C、不予开具完税凭证

D、不予认定为增值税一般纳性税人

E、通知出境管理机关阻止出境行为

点击查看答案
第10题
城市污水经二级处理,排入受纳水体之前,进行加氯消毒并保持一定的余氯浓度,一般加氯量为()mg/L。

A、5~10

B、15~25

C、25~40

D、40~55

点击查看答案
第11题
甲商贸有限公司(外贸公司),已登记为一般纳税人,2019年9月发生如下业务:(1)从国内某服装加工厂,购入男士西服套装,取得增值税专用发票,注明的不含税税金额为200000元,税额为26000元,出口销售额为250000元。(2)从小规模纳税人购进女士套裙,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明的不含税金额为10000元,征收率为3%,出口销售额为15000元。以上货物均于当月出口。已知西服套装和女士套裙的退税率、征税率均为13%。取得增值税专用发票均已认证通过。出口业务经预审后,符合正式申报条件,企业按规定办理正式申报。请根据以上材料,回答下列问题:(1)甲商贸有限公司将女士套裙出口适用的退税率是()。

A、0%

B、3%

C、6%

D、13%

点击查看答案
发送账号至手机
获取验证码
发送
温馨提示
该问题答案仅针对搜题卡用户开放,请点击购买搜题卡。
马上购买搜题卡
我已购买搜题卡, 登录账号 继续查看答案
重置密码
确认修改
搜题
如果结果不匹配,请 联系老师 获取答案
搜索
如果结果不匹配,请 联系老师 获取答案