年全年营业额为万，有万可以作为成本抵扣，这家民营医美机构正常应缴纳企业所得税金额（）

第1题

下列寡欲第三方合同管控要点错误的是（）

A、第三方工程类单个合同额≥100 万，或累计合同额≥100万，流程抄送集团备查

B、第三方工程类合同补充协议金额不得超过原合同的25%

C、第三方施工产生的成本增加均须由区域负责全额扣回；项目实施过程中，应扣未扣回的责任金额将从区域/项目成就共享奖金中预抵扣

D、按工程结算管理办法执行，单合同总金额超 100 万的，结算报集团终审

第2题

一个公共机构，用能人数为2000人，单位建筑面积45000平方米。2020年全年用电450万千瓦时，用煤900吨，用天然气8万立方米，请问该公共机构建筑的综合能耗、单位建筑面积能耗以及人均能耗是多少。(假定折标准煤系数：1kWh电能=0.1229kgce，1kg原煤=0.7143kgce.1m3天然气=1.2143kgce)。

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第3题

营销中心中基层业务人员目标总编制=（）×每万KL需要人数标杆值×权重1+年度营业额（千万元）×每千万元需要人数标杆值×权重

A、年度销量（KL）

B、年度销量（KL）

C、年度销量（L）

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第4题

下列需要单独编制节能评估报告书的项目有()。

A、年综合能源消耗量3000吨标准煤的项目

B、年电力消费量600万千瓦时的项目

C、年天然气消费量150万立方米的项目

D、年石油消费量600万吨的项目

E、年电力消费量300万千瓦时的项目

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第5题

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月有关经营情况如下：
(1)本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项：170+5×7%=170.35
(2)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付给供应商佣金10万，支付到达海关后运费2万，装卸费0.5万;
关税完税价格=100+10=110(万)
关税=110×20%=22(万)
增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)
消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)
运费：进项：2×17%=0.34(万)
(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元;
销项：2340÷1.17×17%=340(万)
进项：1×7%=0.07(万)
包装物押金不纳税
(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)
(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元;
(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元)，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
进项税额转出：(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)
(注：卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;
(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;
(4)计算当月应抵扣的进项税额;

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第6题

甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2015年5月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.1人民币元。2015年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.2人民币元。不考虑其他因素，2015年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为（）万人民币元。
减少104
增加104
增加52
减少52

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第7题

年 3 月末，地产开发贷款余额 1.04 万亿元，同比增长 21.4%；房产开发贷款余额 3.2 万亿元，同比增长 12.3% ；个人购房贷款余额 8.57 万亿元，同比增长 17.4%；保障性住房开发贷款余额 6140 亿元，同比增长 42.4%。2013 年 3 月末，房地产开发余额同比增速为（）

A、14.4%

B、12.3%

C、19.3%

D、21.4%

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第8题

A2修周期(小段修)运行(60±6)万km或距上次A2修以上修程()年，不常用客车为2.5年。新造后首次A2修走行周期允许为(60±10)万km。

A、0.5

B、1

C、2

D、2.5

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第9题

ITM本次升级优化后，II类账户限额调整优化：日累计转账限额调整为1万；年累计限额调整为（）万

A、5

B、10

C、20

D、30

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第10题

所万御人员在项目自营食堂中用餐，且费用由服务中心代垫，则万御应结算给服务中心（小规模纳税人）的金额为：实际分摊成本*（1+3%+3%*12%）（）

是

否

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第11题

管道输油工程输油能力为（)万t／年的，界定为中型工程
A、≥600
B、300～800
C、300～600
D、≤300

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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