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[多选]

海关认证企业标准中内部控制中项内部审计控制包括以下哪几个分项（）

A、内审制度

B、财务状况

C、质量管理

D、改进机制

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第1题

某纺织印染厂2009年9月进行了内部审核。由于染整车间的废水近一年来每月都有超过本厂内控排放标准的现象，为此内审组开具了不符合报告。2010年1月认证机构对该厂进行了监督审核。经现场验证，染整车间确实对此项不符合项采取了纠正措施，其中包括了改变工艺过程的控制要求，但审核组发现与之有关的作业指导书中的相关的工艺控制要求没有进行修订。

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第2题

企业认证标准分为内部控制、财务状况、贸易安全和守法状况4部分，其中守法规范最为关键（）

是

否

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第3题

在财务报表审计中，鉴证对象信息为（)。

A、财务状况、经营成果和现金流量

B、财务报表

C、企业的运营情况

D、企业的内部控制

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第4题

下列选项中，不属于审计委员会职责的是（)。

A、确保充分且有效的内部控制

B、复核及评估年度内部审计工作计划

C、评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

D、监察和评价内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

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第5题

以下哪一项不是内部审计的重点或考虑事项？（）

A、认证

B、设计

C、成本

D、运行效率

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第6题

在账册核销周期结束前，实施以企业为单元加工贸易监管模式的企业，对本核销周期内因突发情况和内部自查自控中发现的问题，主动向海关补充申报，并提供及时控制或整改措施的，海关对企业的申报进行集中处置（）

是

否

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第7题

下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

A、注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

B、已确定的重要报表项目的实际执行的重要性

C、被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估

D、注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为

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第8题

注册会计师对其发表否定意见时，审计报告还应包括下列哪些内容（）

A、对重大缺陷的定义

B、说明注册会计师识别的重大缺陷

C、管理层评估报告中描述的由管理层识别的重大缺陷

D、对财务报告内部控制有效性的意见

E、说明企业的名称和内部控制已经审计

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第9题

下列关于全面预算内部控制要求与措施的说法中，正确的有()

A、企业应该分别选择固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算

B、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整

C、企业在必要时，实行预算执行情况内部审计制度

D、企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

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第10题

商业银行应建立持续的信息科技风险计量和监测机制，其中应包括（)。

A、建立信息科技项目实施前及实施后的评价机制

B、建立定期检查系统性能的程序和标准

C、建立内部审计、外部审计和监管发现问题的整改处理机制

D、定期进行运行环境下操作风险和管理控制的检查

E、定期进行信息科技外包项目的风险状况评价

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第11题

注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有()。Ⅰ、甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”
Ⅱ、乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见
Ⅲ、注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告
Ⅳ、注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
Ⅴ、注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅳ、Ⅴ

E、Ⅴ

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