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[主观]

20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元；货款及增值税均尚未收到。（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。要求：对上述业务编制会计分录。

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第1题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为()。

A、65万元

B、60万元

C、55万元

D、50万元

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第2题

甲公司20×6年财务报表于20×7年4月30日对外报出。假定其20×7年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应据以调整20×6年财务报表的是（)。

A、3月28日，甲公司计提法定盈余公积100万元

B、3月30日，甲公司股东大会审议批准宣告发放现金股利200万元

C、4月10日，甲公司涉及的诉讼事项判决，甲公司服从判决并于当日支付赔偿款200万元，甲公司已于20×6年确认预计负债120万元

D、5月2日，甲公司的债务人乙公司宣告破产，甲公司预计无法收回全部货款100万元，甲公司已于20×6年确认坏账准备20万元

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第3题

20×6年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自20×6年5月开工，预计20×8年3月完工。甲公司20×6年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×7年年末预计合同总成本为850万元。20×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损掉为（）。

A、O

B、10万元

C、40万元

D、50万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人。2014年3月1日，甲公司购入一台生产经营用设备，该固定资产需要安装才能达到预定可使用状态。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税的金额为8.5万元。支付的装卸费为0.3万元。2014年3月31日该设备安装完毕，达到预定可使用状态，发生的安装费用为0.2万元。该项设备的预计可使用年限为5年，预计净残值为0.5万元，甲公司采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧。不考虑其他因素，该设备在2015年应计提的折旧金额为()。

A、13.94万元

B、20万元

C、20.2万元

D、14.14万元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33%。其中20×5年至20×9年与固定资产有关的业务资料如下：（1）20×5年12月12日，甲公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧（2）20×6年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。（3）20×7年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（4）20×8年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。20×8年12月31日，该设备未发生减值。（5）20×9年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）编制20×5年12月12日取得该设备的会计分录。（2）计算20×6年度该设备计提的折旧额。（3）计算20×6年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。（4）计算20×7年度该设备计提的折旧额。（5）编制20×7年12月31日该设备转入改良时的会计分录。（6）编制20×8年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。（7）计算20×9年度该设备计提的折旧额。（8）计算20×9年12月31日处置该设备实现的净损益。（9）编制20×9年12月31日处置该设备的会计分录。

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第6题

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第7题

某房地产开发公司（增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务：（1)销售2016年3月开工建设的住宅项
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务：
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1.业务(1)应纳增值税()万元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
3.业务(3)增值税销项税额为()万元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
4.该公司当月应纳增值税()万元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2015年3月31日，该固定资产的成本为5000万元，已计提折旧为3000万元(其中2015年前3个月折旧额为20万元)，未计提减值准备。(2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造中被替换设备的账面价值为100万元。(4)该技术改造工程于2015年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2015年12月31日已经全部对外销售。甲公司因该固定资产影响2015年度损益的金额为()。

A、85万元

B、65万元

C、165万元

D、185万元

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第9题

20*4年6月5日，A公司委托证券公司购入H公司发行的新股510万股（假设H公司共发行1000万股）计划长期持有，每股面值1元、发行价8元，发生交易税费与佣金100万元，相关款项用之前存放在证券公司的存款支付。20*4年度H公司实现净利润396万元（每月实现利润均衡），宣告分配现金股利250万元，支付日为20*5年3月9日。要求：编制20*4年度A公司上项业务的有关会计分录。
参考答案:
(1)2016年6月2日购入H公司股票时：
借：长期股权投资—H公司(成本) 41800000
贷：其他货币资金 41800000
(2)A公司购入的股票占H公司的比例为51%(即510万股÷1000万股×100%)，故应采用成本法核算。H公司宣告分配2016年度的现金股利中，A公司应收127.50万元(即250万元×51%)，全部确认为投资收益。H公司宣告分配现金股利日，A公司应作：
借：应收股利 1275000
贷：投资收益 1275000

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年3月2日购入一台生产用机器设备，支付价款1000万元，增值税税额130万元，支付运费10万元，增值税税额0.9万元，以上均取得增值税专用发票，支付安装费5万元，保险费2万元，专业人员服务费100万元，相关人员培训费20万元，当月设备投入使用。甲公司预计该设备可以使用5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，则甲公司2022年应计提的折旧为（）万元

A、179.52

B、177.82

C、144.92

D、159

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生的销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为（）。

A、借：应交税费—应交增值税(已交税金) 20 贷：银行存款 20

B、借：应交税费—未交增值税 30 贷：银行存款 30

C、借：应交税费—预交增值税 20 贷：银行存款 20

D、借：应交税费—简易计税 30 贷：银行存款 30

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