某建材公司委托地板加工厂加工实木地板,合同约定原材料由委托方提供,加工费100万元稽查人员对建材公司进行检查时,发现建材公司提货时仅支付80万元加工费,其余20万元以实木地板抵顶;地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务,稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括()。
A、检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额
B、调阅委托方和受托方签订的委托加工合同
C、调阅建材公司的职工花名册
D、检查“委托加工物资”科目的借方发生额
A、检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额
B、调阅委托方和受托方签订的委托加工合同
C、调阅建材公司的职工花名册
D、检查“委托加工物资”科目的借方发生额
秀达实木地板厂为增值税一般纳税人,2014年5月有关生产经营情况如下:
1.从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
2.向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款56万元,另支付不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往A地板加工厂加工成未上漆的实木地板,取得A厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费6万元、增值税1.02万元,秀达实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。
3.秀达实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产实木地板3000箱,销售高档实木地板2500箱,取得不含税销售额980万元。
4.当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。已知:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
(1)计算该厂当月应缴纳的增值税。
(2)计算该厂被代收代缴的消费税。
(3)计算该厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
A、1464.21元
B、1410.53元
C、1334.28元
D、1270.74元
A、委托加工收回的实木地板连续生产实木地板
B、委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车
C、委托加工收回的粮食白酒用于生产药酒
D、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
E、委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
A、用委托加工收回的汽油,柴油连续生产的汽油,柴油
B、用委托加工的已税实木地板生产实木地板
C、用委托加工已税化妆品连续生产护肤护发品
D、用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
E、用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
A、1250
B、1750
C、2500
D、3500
A、140
B、140.78
C、126
D、126
A、0.16
B、0.18
C、0.20
D、0.25