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[单选]

境内某企业(甲公司)2020年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。该企业分别在AB两国设有分支机构。2020年,AB国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。2020年,该企业两国分支机构分别依据A国B国的税法计算并缴纳所得税45万元(税率30%)和20万元(税率20%)。该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司(乙公司)的股票,并持有到今。2020年该部分股票取得股息红利20万元。该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。企业可以选择“分国(地区)不分项”,或“不分国(地区)不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。上述方式一经选择,()年内不得变更。

A、2

B、3

C、5

D、8

E、10

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第1题
某韩国企业(实际管理机构在韩国)在中国上海设立分支机构, 2017年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 1000万元;在北京为某公司培训技术人员,取得北京公司支付的不含增值税培训收入 200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 300万元。2017年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A、500

B、1000

C、1200

D、150

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第2题
中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中,境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A、100

B、160

C、200

D、300

E、400

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第3题
2015年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务,合同价款100万美元,1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。

A、34.53

B、36.6

C、103.6

D、35.5

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第4题
某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2017年该分支机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得英方支付的培训收入200万元;在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2017年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A、500

B、580

C、700

D、780

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第5题
某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A、500
B、580
C、700
D、780

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第6题
某居民企业2019年度境内所得800万元,设在A国的分公司取得所得300万元,已向A国缴纳所得税90万元(持完税凭证) ;设在国的分公司取得所得100万元,已向国缴纳所得税20万元(持完税凭证)。要求计算该居民企业本年度的分国抵免税额和企业所得税应纳税额。

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第7题
某企业为创业投资企业。2007年8月1日,该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2009年该企业应纳企业所得税额为()万元。
5
85
187.5
190

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第8题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元,该项财产净值1160万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、112

B、142

C、212

D、328

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第9题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的股息500万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A、32
B、34
C、58
D、85

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第10题
2018年1月境外某公司在中国境内设立一代表处,该代表处2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元;2018年3月购买境内乙上市公司股票,2018年6月获得乙公司分配的股息收入50万元,2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、25

B、10

C、42.5

D、40

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第11题
境外A公司在中国境内设立机构、场所(非实际管理机构),该机构、场所2017年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。2017年度该境外A公司在我国应缴纳多少企业所得税?

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