当()等可能导致风险状况发生实质性变化的事件发生时,金融机构应考虑重新评定客户风险等级。
A、客户经营出出重大变故
B、客户变更重要身份信息
C、司法机关调查本金融机构客户
D、客户涉及权威媒体的案件报道
A、客户经营出出重大变故
B、客户变更重要身份信息
C、司法机关调查本金融机构客户
D、客户涉及权威媒体的案件报道
是
否
A、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制
B、针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制
C、当某重要业务流程有显著变化时,应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度,考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D、应当了解所有与财务报告相关的控制
A、①〜④
B、①〜③
C、①②④
是
否
A、改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据
B、改变实质性程序的时间.包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试
C、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
D、改变审计程序的范围.包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等
A、进度风险
B、合规性风险
C、履约风险
D、分包风险
A、如果只有少数项目构成了存货的主要部分,注册会计师可能选择将存货监盘用作实质性程序
B、尽管实施存货监盘,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任,但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任
C、存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权,注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险
D、存货监盘针对的主要是存货的存在和完整性认定,对存货的计价和分摊认定,也能提供部分审计证据
是
否
是
否
A、高级管理人员同时关注短期和长期利润
B、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化
C、企业人员更新过快或员工不足
D、高级管理层不团结,出现内部矛盾
E、管理人员只有财务专长而没有综合能力,导致经营计划搁置