一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号（）

甲公司为一家制造企业，为增值税一般纳税人。20×9年4月，为降低采购成本，向乙公司一次购入三套不同型号且不同生产能力的AB和C三种设备。甲公司为该批设备共支付货款7800000元，增值税进项税额1326000元，包装费42000元，全部以银行存款支付;假定AB和C设备分别满足固定资产确认条件，公允价值分别为2926000元、3594800元和1839200元;甲公司实际支付的货款等于计税价格，不考虑其他相关税费。B设备的购买成本是()。

A公司为增值税一般纳税人，其为生产甲产品自一般纳税人B公司处购进一批乙原材料，并取得增值税专用发票，A公司发生的下列支出项目中，不应该计入乙原材料成本的有()。

2018年12月甲企业（一般纳税人)销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明)。甲企业此项业务的销项税额是（)元。

新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？


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甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元
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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元，公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货，存货的账面价值为480万元，公允价值为550万元，乙公司向甲公司支付补价58.5万元（含补差的增值税)，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为（)万元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。本月购进A原材料100吨，共发生成本108万元。发出本月购进的A原材料，委托乙公司加工成产品。该产成品属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税 1.53万元，另支付运杂费2万元。不考虑其他因素，甲公司收回的委托加工物资入账价值为()。

施工企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，2006年部分业务如下：（1)向乙公司销售产品，价款50
施工企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，2006年部分业务如下：
(1)向乙公司销售产品，价款500000元。乙公司已预付货款285000元，2006月10日，收到乙公司签发商业承兑汇票，支付所欠货款，该票据票面价值300000元，期限90天。
(2)2006年4月18日，向甲公司购入材料价款450000元，增值税76500元，应付运费3500公司将未到期票据背书转让，差额通过银行存款结清。
(3)票据到期，乙公司无力付款，A公司以银行存款支付给甲公司。
(4)年末结账前，应收账款余额为1200000元，坏账准备借方余额1000公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。
要求：(1)计算A公司背书转让票据时，应通过“银行存款”结算的金额。
(2)计算年末A公司应计提的坏账准备的金额。
(3)编制A公司的上述业务的会计分录。

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甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税均为17%，不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元。
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某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：（1)为境
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续。另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，技术服务费10万元。
(4)购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元。购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元。支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算本月销项税额。
(2)说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。
(3)确定本月准予抵扣的进项税额。
(4)说明购进国产设备的增值税处理规定。
(5)简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
答案：(1)本月销项税额=(120+30)÷(1+6%)×6%+90×6%+40×17%+10×6%=21.29(万元)。
(2)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务收入，免征增值税。
(3)本月准予抵扣的进项税额=100×17%+1×11%=17.11(万元)。
(4)对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。
(5)研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管国家税务机关补缴已退税款。
3、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续。另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，技术服务费10万元。
(4)购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元。购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元。支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算本月销项税额。
(2)说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。
(3)确定本月准予抵扣的进项税额。
(4)说明购进国产设备的增值税处理规定。
(5)简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。

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甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（)元。
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9520
11623.94
13600

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