危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：（一)营业收入不超过1000万元的，按照4%提取;（二)营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照（)提取;（三)营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按服0.5%堤取;（四)营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
A.1%
B.2%
C.2.5%
D.2.5%
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第1题

以下对货运一级企业条件表述正确的是()。

A、上一年度行车责任安全事故率不高于0.15次/车

B、企业净资产4亿元以上

C、上一年度总营业收入3亿元以上，其中货运营业收入2亿元以上

D、上一年度行车责任安全事故不高于0.1次/车

E、企业净资产2000万元以上

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第2题

某企业2017年度取得销售货物收入2800万元，让渡专利使用权收入800万元，债务重组收益100万元，对外赠送不含税市场价值200万元的货物，固定资产转让收入50万元，包装物租金收入200万元，接受捐赠收入20万元，国债利息收入30万元;当年实际发生的业务招待费30万元。该企业当年计算业务招待费扣除限额的销售（营业)收入是多少？

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第3题

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度，甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总收入为 600 万元，其他项如下：
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。

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第4题

企业根据自身（)，制定文件化的总体和年度安全生产与职业卫生目标，并纳入企业总体生产经营目标。

A、安全生产实际

B、安全生产情况

C、安全生产施工产值

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第5题

根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出.按照发生额的80%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。()

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第6题

根据《消防法》，应当建立专职消防队的单位是（）。

A、大型发电厂

B、距离公安消防队较远、被列为省重点文物保护单位的古建筑群的管理单位

C、储备可燃的重要物资的仓库

D、生产、储存易燃易爆危险品的企业

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第7题

下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有()。
A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧
B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税
C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额
D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元

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第8题

A企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2019年有关收支情况如下：（1)取得销售货物收入1
A企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2019年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入10000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税900万元、城市维护建设税20万元、教育费附加92万元、房产税30万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
1)A企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。
A、出租设备收入60万元
B、国债利息收入40万元
C、技术服务收入700万元
D、出售房产收入400万元
2)A企业下列税费中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A、增值税900万元
B、房产税30万元
C、城市维护建设税20万元
D、教育费附加92万元
3)A企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是多少？()
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元

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第9题

假定某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

A、152.5

B、154.9

C、124.9

D、134.9

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第10题

关于股权投资基金财务尽职调查的说法，错误的是()。
A、对于纳入合并报表范围的重要控股子公司的财务状况，应同样履行充分的审慎核查程序
B、对于公司披露的参股子公司，应获取最近一年的财务报告及审计报告
C、如公司最近收购兼并其他企业资产或股权，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润低于收购前公司相应项目一定比例的，应获得被收购企业收购前一年的财务报表，核查其财务情况
D、计算公司各年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，结合市场发展、行业竞争、公司生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析公司各年度营运能力及其变动情况，判断公司经营风险和持续经营能力

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第11题

个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用,不超过当年销售（营业)收入（)的部分,可以税前据实扣除。超过部分,准予在以后纳税年度内结转扣除。

A、0.09

B、0.15

C、0.03

D、0.05

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