为加强企业所得税筹划，可将福建公司成本转移至长通公司，降低企业所得税税基（）

D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司；乙方案为设立分公司；丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下：
资料一：预计D公司总部2017年一2022年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。适用的企业所得税税率为25％。
资料二：预计上海浦东新区分支机构2017年一2022年各年应纳税所得额分别为一1000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策，由总公司统一汇总缴纳；假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15％。
要求：计算不同分支机构设置方案下2017年一2022年累计应缴纳的企业所得税税额，并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。


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甲公司拟发行可转换债券，债券面值为每份1000元，期限20年，票面利率4%。当前等风险普通债券的市场利率为8%，股权资本成本为9%，甲公司的企业所得税税率为25%，要使发行方案可行，可转换债券的税前资本成本的区间为（)。
A.6%~12%
B.8%~9%
C.8%~12%
D.6%~9%

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甲服装生产企业为一般纳税人，2018年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为（)万元。
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.7

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甲企业与乙公司达成债务重组协议，2019年1月甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元（不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（)万元。
A、7.10
B、2.50
C、4.25
D、5.00

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长江公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2011年1月1日，长江公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2011年1月1日，该写字楼的原价为3000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2700万元，公允价值为3200万元。假设2011年1月1日投资性房地产计税基础等于原账面价值，长江公司适用的所得税税率为25%，则长江公司的下列处理正确的是()。

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以外的其他税费)。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（)万元。
A、9.80
B、7.32
C、9.02
D、6.15

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甲公司现有长期债券和普通股资金分别为18000万元和27000万元，其资金成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%;预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司使用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的综合资金成本是()。

甲公司202×年5月取得主营业务收入1000元,其他业务收入100万元,发生主营业务成本550万元,其他业务成本25万元,税金及附加200万元,管理费用500万元,资产减值损失50万元,投资收益500万元,公允价值变动损失200万元,营业外收入100万元,营业外支出50万元,甲公司适用的企业所得税税率为25%,假定没有纳税调整事项,则甲公司当月利润表中的“净利润”项目的金额为（)万元.
A.125
B. 93.75
C.525
D. 393.75

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甲公司拟购置一套监控设备，有X和Y两种设备可供选择，二者具有同样的功能。X设备投资成本48000元，每年付现成本40000元，使用寿命6年，每年折旧额80000元，净残值0，最终报废残值收入为12000元。Y设备用5年年金成本105000元。折现率为10%，企业所得税税率为25%(P/F，10%6)=0.5645;(P/A，10%6)=4.3553;(F/A，10%，6)=7.7156 要求：
1、X设备税后付现成本
2、X折旧抵税
3、X年金成本
4、选择最优


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下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是()。

甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为400万元和1500万元。甲公司于2016年6月2日通过向乙公司原股东定向增发500万股本企业普通股取得乙公司全部的1500万股普通股。甲公司每股普通股在2016年6月2日的公允价值为30元，乙公司每股普通股当日的公允价值为10元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。该项业务购买方的合并成本为()。