题目内容（请给出正确答案）

[主观]

某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。20XX年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元;该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元;该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为100美元=830元人民币)(出口玩具退税率为15%)。
要求：
(1)该企业适用的出口退税办法是什么?为什么?
(2)外销货物出口环节应纳增值税为多少?为什么?
(3)当期不予抵扣或退税的数额是多少?
(4)当期应纳税额是多少?
(5)当期是否应退税?若应退税,退税额为多少?
(6)作出相关会计的分录(共5组)

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第1题

某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为100美元=830元人民币)(出口玩具退税率为15%)。
要求：
（1）该企业适用的出口退税办法是什么为什么?
（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少为什么
（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少?
（4）当期应纳税额是多少?
（5）当期是否应退税若应退税,退税额为多少
（6）作出相关会计的分录（

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第2题

某生产企业是增值税一般纳税人（拥有出口经营权)，出口货物适用的征税率为16%，退税率为12%。2019

A、18

B、10

C、70

D、17

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第3题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备。2020年1月末计算出来的应纳税额为-10万元，当月出口额折合人民币300万元，假设出口退税率10%，则当期免抵退税额是（）万元。

A、0

B、10

C、20

D、30

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第4题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备，2021年4月末计算出来的应纳税额为-30万元，当期免抵退税额为36万元，则当期免抵税额是（）万元。

A、0

B、6

C、30

D、36

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第5题

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2019年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，出口退税率9%，美元对人民币汇率为1：6.2）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A、1152元

B、7142元

C、9888元

D、0元

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第6题

某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2019年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，出口货物的征税率为13%，出口退税率为10%，美元对人民币汇率为1：6.8）。下列表述正确的是（）。

A、应退增值税27240元，免抵增值税额0元

B、应退增值税20690元，免抵增值税额6550元

C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D、应退增值税26802元，免抵增值税额8610元

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第7题

根据规定，下列选项中适用出口货物劳务免抵退税政策的是（）。

A、一般纳税人A生产公司使用进料加工出口薄荷油

B、一般纳税人A生产公司与境外D公司合作来料加工出口薄荷油

C、无进出口经营权的一般纳税人A贸易公司委托出口外购的货物

D、有进出口经营权的小规模纳税人出口自产的货物

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第8题

根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。
来料加工复出口的货物
生产企业自营出口的自产货物
生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第9题

下列情形中属于出口免税但不退消费税的有()。

A、有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品

B、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

D、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

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第10题

下列各项表述，不符合出口应税消费品的税收政策及管理的是（）。

A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，适用出口免税并退税政策

B、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税

C、一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税

D、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

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第11题

下列关于出口应税消费品退(免)税的政策规定，不正确的是()。
A.出口应税消费品退(免)税有三种方式：出口免税并退税(外贸企业)、出口免税不退税(生产企业)、出口不免税也不退税(其他企业：一般商贸企业、生产企业的外购出口行为等P177)
B.通常情况下，应税消费品的征税率和退税率是一致的
C.有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品，实行免税并退税的方式
D.企业出口多种应税消费品，不同应税消费品的消费税适用税率划分不清的，一律从低适用税率计算应退消费税

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