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[单选]

某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%)

A、7058.82

B、7941.18

C、8294.12

D、8338.24

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第1题

2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()。(高档化妆品消费税率15%)

A、12

B、39

C、42

D、22

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第2题

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2017年5月发生以下业务：（1)从国外进口
某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2017年5月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。
(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。
(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。
(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。第13页
已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税()元。
A、61764.71
B、64235.29
C、78000.00
D、63548.92
<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税()元。
A、360035.30
B、405000.00
C、340764.71
D、350807.25
<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税()元。
A、11647.06
B、13058.82
C、14562.37
D、15857.14
<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计()元。
A、376041.18
B、430570.59
C、363785.30
D、376526.48

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第3题

位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有()。

A、受托方应缴纳的城建税为595元

B、受托方应缴纳的城建税为4500元

C、受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元

D、受托方应代收代缴的城建税为4500元

E、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率 7%

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第4题

某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年6月该厂将自产的一批成本价为55万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额78万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2017年6月应缴纳消费税()万元。

A、10.19

B、15.80

C、10.00

D、20.00

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第5题

下列关于消费税纳税人的说法，错误的有（)。

A、零售金银首饰的纳税人是消费者

B、委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业

C、携带卷烟入境的纳税人是携带者

D、卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发

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第6题

某贸易公司2018年6月从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、运费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为10%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（)。

A、40.12万元

B、14.27万元

C、8.25万元

D、6.02万元

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第7题

某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元(不含增值税)，受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(烟丝消费税率为30%)

A、1504.7

B、1457.14

C、1050

D、2040

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第8题

下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是()。

A、零售金银首饰的首饰店

B、从事涂料批发业务的商贸企业

C、进口高档化妆品的外贸企业

D、委托加工烟丝的卷烟厂

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第9题

某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下各项业务：（1)从国外进口一批
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品;
(2)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5%;
(3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元;
(4)10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价0.12万元;10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票;
(5)本月特制B类高档化妆品160套，其中，将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油，取得含税收入17.55万元。
(6)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本5.279万元，其中包括运费成本0.279万元。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
<1>、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为()万元。
A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67
<2>、化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为()万元。
A、32.51
B、33.66
C、34.22
D、36.46
<3>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为()万元。
A、17.34
B、9.95
C、11.41
D、12.28
<4>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为()万元。
A、68.26
B、57.57
C、62.26
D、73.26

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第10题

税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是()。

A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

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第11题

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有()。

A、委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地

B、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本