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第1题
2017年12月31日,甲公司有一项未决诉讼,预计在2017年度财务报告批准报出日后判断,胜诉的可能性为60%。如甲公司胜诉,将获得40万元至60万元的赔款,且这个区间内每个金额发生的可能性相同不考虑其他因素,该未决诉讼对甲公司2017年12月31日资产负债表中资产的影响金额为（)万元。
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第2题
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年8月 7日购人某公司股票将其划分为可供出售金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2017年12月31日其公允价值为1290 万元，2018年12月31日其公允价值为 1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则2018年12月31日甲公司应确认（)。
A、递延所得税资产34万元
B、递延所得税资产17.5万元
C、递延所得税负债34万元
D、递延所得税负债17.5万元
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第3题
2017年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债。甲公司当期利润为150万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该公司2017年度应交所得税的金额为()万元。
A、47.50
B、37.50
C、32.50
D、42.50
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第4题
A公司2016年年末有关资产减值的资料如下：(1)2016年8月，A公司与甲公司签订一份甲产品销售合同，该合同为不可撤销合同。合同约定在2017年2月底A公司以每吨4.5万元的价格向甲公司销售300吨M产品，违约金为合同总价款的20%。至2016年年底，A公司已经生产出M产品300吨，每吨成本为5万元，假定不考虑其他因素。(2)A公司2016年12月31日一项无形资产发生减值，预计未来现金流量现值为300万元，预计公允价值减去处置费用后的净额为540万元。该无形资产为2012年1月1日购入，实际成本为1500万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。下列有关A公司2016年相关会计处理中，表述正确的有()。
A、A公司应对M产品计提存货跌价准备150万元
B、A公司应确认预计负债270万元
C、A公司应确认资产减值损失360万元
D、A公司应计提无形资产减值准备210万元
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第6题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人员每人授予20万份股票期权，行权条件如下：上述高管人员在授予日开始在甲公司连续工作3年，且这3年间甲公司的净利润年平均增长率均不低于5%，则上述高管每人可在2017年12月31日以每股5元的价格购买甲公司20万股股票。授予日该权益工具的公允价值为3元/股。截至2015年12月31日，上述高管人员均未离开甲公司。甲公司预计上述高管最终都能满足相关行权条件。甲公司的股票在2015年12月31日的价格为12元/股。假定税法规定，针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价之间的差额。不考虑其他因素，下列关于甲公司2015年的会计处理，不正确的是()。
A、应将该项股份支付作为权益结算的股份支付处理
B、应确认管理费用300万元
C、应确认递延所得税资产175万元
D、应确认所得税费用175万元
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第7题
甲公司于2014年1月1日从证券市场上购入B公司于2013年1月1日发行的债券划分为可供出售金融资产，该债券期限为4年、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2017年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时确定的实际年利率为6%。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款980.52万元，另支付相关交易费用6万元。假定按年计提利息。2014年12月31日，该债券的公允价值为900万元。2015年12月31日，该债券的公允价值为700万元并预计将继续下降。甲公司2015年度对该项可供出售金融资产应确认的“资产减值损失”的金额为()万元。
A、281.11
B、200
C、217.8
D、246.52
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第8题
2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金300万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为5250万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金520万元。2013年1月2日，甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼的产权变更手续。甲公司下列会计处理中正确的有()。
A、2013年应确认管理费用300万元
B、2013年应确认营业外支出750万元
C、2013年应确认管理费用450万元
D、2013年12月31日递延收益余额为600万元
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第9题
2017年1月1日,甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%有表决权股份,取得对乙公司的控制权。本次投资前,甲公司 不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下：
资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值5900万元，其中，股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元,未分配利润2000万元。除存货的公允账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面值均相同。
资料二:2017年6月30日,甲公司将其生产的成本为900万元的设备以1200万元的价格以银行存款支付全部货款,并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用。乙公司预计该设备的使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
资料三:至2017年12月31日,乙公司已将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。
资料四:2017年度,乙公司实现净利润600万元,提取法定盈余公积60万元,宣告并支付现金股利200万元。
本题不考虑增值税、企业所得税相关税费及其他因素,甲公司编制合并财务报表时以甲、乙公司个别财务报表为基础,在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。
(1)分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。
(2)编制甲公司2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。
(3)编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。
(4)编制甲公司2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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第10题
甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是（)万元。
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第11题
甲公司2017年1月1日从乙公司购入一台不需要安装的W型机器作为固定资产使用，该机器已收到。购货合同约定，W机器的总价款为3000万元，分3年支付，2017年12月31日支付1500万元，2018年12月31日支付900万元，2019年12月31日支付600万元。假定甲公司3年期银行借款年利率为6%，不考虑其他因素，甲公司2018年12月31日未确认融资费用余额为()万元。已知：(P/F，6%，1)=0.9434;(P/F，6%，2)=0.8900;(P/F，6%，3)=0.8396。
A、82.98
B、72.16
C、54.37
D、33.97
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(3)海虹公司2017年度现金流量表如表3-3所示。
假定：海虹公司流通在外的普通股股数为3000万股，每股市价为15元;海虹公司的财务费用都是利息费用，并且无资本化利息;销售收入都是赊销收入。
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