题目内容（请给出正确答案）

[单选]

根据《关于2022年资金预算及营运资本管理有关事项的通知》要求，影响省分公司年度资金预算核定的主要因素有（）

A、现金流入、EBITDA率、投资付款计划、两金目标及到期金融工具等

B、权责收入、EBITDA率、投资付款计划、两金目标及金融工具等

C、权责收入、EBITDA率、投资付款比例、两金目标及当年到期金融工具等

D、现金流入、EBITDA率、投资付款比例、两金目标及金融工具等

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第1题

根据《关于2022年资金预算及营运资本管理有关事项的通知》要求，各省分公司需要通过财务公司开具商业承兑汇票，整体规模不得高于2022年CAPEX付现的（）

A、5

B、10

C、15

D、20

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第2题

根据《关于2022年资金预算及营运资本管理有关事项的通知》要求，省分公司应收票据累计发生额应控制在年初应收账款余额的（）以内

A、0.07

B、0.05

C、0.03

D、0

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第3题

根据《关于2022年资金预算及营运资本管理有关事项的通知》要求，各省分公司年末财务公司承兑汇票余额和融资租赁及保理业务规模分别不得超过核定规模的（）倍

A、1.5

B、2

C、2.5

D、3

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第4题

根据《关于2022年资金预算及营运资本管理有关事项的通知》要求，下列关于银行票据管理说法错误的是（）

A、应收票据不得在财务公司以外的机构贴现

B、年末未到期的应收票据按比例纳入应收账款考核

C、集团公司仅允许通过财务公司开立的账户收取电子银行承兑汇票

D、集团公司仅允许收取电子银行承兑汇票

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第5题

关于投融资操作风险，以下说法正确的是（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

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第6题

根据印花税的相关规定，下列关于营业账簿的表述中，不正确的是()。

A、跨地区经营的分支机构，上级单位记载资金的账簿应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

B、外国银行分行记载由其境外总行拨付的营运资金账簿，应按核拨的账面资金数额计税贴花

C、企业启用新的记载资金的账簿，因原已贴花，新账簿不再计税贴花

D、资金账簿在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再计算贴花

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第7题

根据国办函（2016）88号《国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知》，下列不属于违规责任围的是：（）。

A、政府及其部门在预算之外违规举借债务

B、金融机构违规向地方政府提供融资，要求地方政府违规提供担保

C、政府及其部门挪用债务资金或违规改变债务资金用途

D、增加举借政府债务列入预算调整方案报本级人民代表大会常委会批准，有明确的偿还计划和稳定的偿还资金来源，且用于公益性资本支出的

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第8题

2022年12月20日，经股东大会批准，甲公司向50名高管人员每人授予10万份股票期权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2023年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2025年12月31日无偿获得授予的普通股。在授予日，该项股票期权的公允价值为15元/份，2022年12月31日的公允价值为16元/份。2023年2月28日，甲公司从二级市场以每股10元的价格回购本公司普通股500万股.拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。2025年12月31日，高管人员全部行权。当日，甲公司普通股市场价格为每股20元。不考虑其他因素，下列关于甲公司的账务处理，正确的有（）。

A、回购股票时，甲公司应确认库存股500万元，同时冲减资本公积4500万元

B、职工行权时，应增加所有者权益2500万元

C、2023年年末，企业应借记管理费用2500万元，贷记应付职工薪酬2500万元

D、2024年年末，企业应借记管理费用2500万元，贷记资本公积2500万元

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第9题

关于营运资金的下列叙述中，说法错误的是（)。

A、用短期负债的资金积累长期库存，是激进性营运资本政策的一个例子

B、融资套期保值涉及到将债务的期限与具体的融资需求匹配起来

C、用长期负债的资金积累临时性库存，是激进性营运资本政策的一个例子

D、流动负债是许多小企业资金的重要来源

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