题目内容（请给出正确答案）

[多选]

以下符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有（）。

A、中国居民企业的境内、外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请

B、合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请

C、申请人必须在其构成中国税收居民的当年申请开具《税收居民证明》

D、申请人必须在其构成中国税收居民的次年申请开具《税收居民证明》

E、申请人填报或提供的相关资料原件为外文文本的应当同时提供中文译本

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第1题

有关合伙企业的税收管理，以下表述正确的有（）。

A、依照外国（地区）法律成立的个人独资企业、合伙企业不适用中华人民共和国企业所得税法。

B、依照外国（地区）法律成立的合伙企业，其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，应根据其合伙人类型分别适用企业所得税法和个人所得法的有关规定。

C、依照中国法律在中国境内成立的合伙企业，其合伙人为税收协定缔约对方居民的，该合伙人在中国负有纳税义务的所得被缔约对方视为其居民的所得的部分，可以在中国享受协定待遇

D、除税收协定另有规定的以外，只有当该合伙企业是缔约对方居民的情况下，其在中国负有纳税义务的所得才能享受协定待遇。

E、根据税收协定规定，当根据缔约对方国内法，合伙企业取得的所得被视为合伙人取得的所得，则缔约对方居民合伙人应就其从合伙企业取得所得中分得的相应份额享受协定待遇。

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第2题

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。

A、在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人，需要享受“协定待遇”的，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理

B、非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按规定归集和留存相关资料备查

C、非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的，不得要求退还多缴税款

D、非居民纳税人留存备查资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本，并对中文译本的准确性和完整性负责

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第3题

企业或者个人为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款等可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，下列符合规定的是（)。

A、应向主管其所得税的县国家税务局、地方税务局申请开具

B、应向主管其所得税的省国家税务局、地方税务局申请开具

C、中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请

D、中国居民企业的境内、外分支机构应当分分别向其主管税务机关提出申请

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第4题

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理正确的有（)。

A、在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理

B、在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，报经税务机关审核后享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理

C、在源泉扣缴和指定扣缴的情况下，非居民纳税人认为自身符合协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当主动向税务机关提出，并提供相关报告表和资料

D、在源泉扣缴和指定扣缴的情况下，非居民纳税人认为自身符合协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当主动向扣缴义务人提出，并向扣缴义务人提供相关报告表和资料

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第5题

自2019年5月1日起，企业或个人申请开具《税收居民证明》时应向主管税务机关提交以下资料：()。

A、与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料

B、申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料

C、申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料

D、境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况

E、合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况

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第6题

以下符合非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的有（）。

A、采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理

B、自行判断符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时自行享受协定待遇

C、自行判断符合享受协定待遇条件的，可在通过扣缴义务人在扣缴申报时自行享受协定待遇

D、按规定归集和留存相关资料备查

E、税务机关进行后续管理

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第7题

非境内注册居民企业同时被我国与其注册所在国家(地区)税务当局确认为税收居民的，应当按照双方签订的税收协定的有关规定确定其居民身份;如经确认为我国税收居民，可适用我国与其他国家(地区)签订的税收协定，并按照有关规定办理享受税收协定优惠待遇手续;需要证明其中国税收居民身份的，可向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，主管税务机关应在受理申请之日起10个工作日内办结。()

正确

错误

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第8题

申请人申请开具《中国税收居民证明》时，以下税务处理正确的是（）。

A、主管税务机关在受理申请之日起30个工作日内，由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人

B、中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请

C、合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请

D、申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》

E、申请人提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应同时提供中文译本

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第9题