题目内容（请给出正确答案）

[单选]

在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。

A、具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税

B、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

C、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

D、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税

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第1题

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有（)。

a. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15 13内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

b. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

c. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

d. 企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

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第2题

下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A、企业按月/季预缴，自月份或季度终了之日起15日内预缴税款

B、企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止5个月内

C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点

D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

E、非居民企业在中国境内未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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第3题

下列关于企业所得税汇总纳税表述不正确的是()。

A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不就地预缴，汇总清算

B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

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第4题

企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）
A、正确
B、错误

此题为判断题(对，错)。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第5题

下列关于个人所得税纳税申报的说法正确的有()。

A、按月计征的工资薪金所得，纳税人在次月15日内申报纳税

B、个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

C、稿酬所得应在次月10日内申报纳税

D、在两处取得工资薪金所得，纳税人必须自行申报纳税

E、纳税人要求变更纳税申报地，须向原主管税务机关备案

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第6题

关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（)

是

否

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第7题

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度，甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总收入为 600 万元，其他项如下：
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第8题

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
E.建筑企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市设立的跨地项目部，其企业所得税征税办法，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局共同制定，并报国家税务总局备案

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第9题

某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2012年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25000元。则该企业2012年度的所得税费用为()元。

A、29700

B、25000

C、27500

D、39600

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第10题

关于住房租金专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。（)

是

否