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[单选]

2020年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2018年亏损40万元，2019年所得20万元。2020年度经审核的应纳税所得额60万元。2020年度该企业实际应缴纳企业所得税是（）

A、6.83万元

B、8.83万元

C、9万元

D、10万元

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第1题

某市区甲企业为增值税一般纳税人2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元加收滞纳金2000元、罚款8000元当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()。

A、5000元

B、6500元

C、6600元

D、7000元

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第2题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备。2020年1月末计算出来的应纳税额为-10万元，当月出口额折合人民币300万元，假设出口退税率10%，则当期免抵退税额是（）万元。

A、0

B、10

C、20

D、30

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月的进料加工计划分配率为20%，其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元，如果该笔业务符合退税条件，则计算免抵退税的计税依据是（）。

A、10000元

B、8000元

C、4000元

D、2000元

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年12月1日，该企业购人需要安装的生产设备一台，价款50000元，增值税6500元，安装中领用生产用材料实际成本为5000元，领用自产库存商品的成本为8000元，售价为10000元，发生安装人工费2000元。2020年12月31日，该项固定资产安装完毕达到预定可使用状态，不考虑其他因索，该项固定资产的人账价值为（）元

A、73500

B、65000

C、67000

D、71500

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第5题

某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年10月5日购人材料一批，增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税税额为3250元，运输途中合理损耗3%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则企业取得该材料的入账价值为（）元

A、25000

B、28950

C、250

D、25300

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第6题

某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为()。

A、借：应交税费-应交增值税(已交税金)100万贷：银行存款100万

B、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万贷：银行存款100万

C、借：应交税费-未交增值税100万贷：银行存款100万

D、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万贷：应交税费-未交增值税100万借：应交税费-未交增值税100万贷：银行存款100万

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第7题

以下退税业务中，建议发函调查的是（）。

A、2020年9月江浙大学申请国产设备退税，使用上月开具的普通发票

B、由供应链公司代办退税的生产电缆线的公司，出口手表申请代办退税

C、2020年7月，某钢构企业下属的已登记为小规模纳税人的技术中心申请国产设备退税，使用上月开具的增值税专用发票

D、2020年4月，一般纳税人的电子研究院申请国产设备退税，使用上月开具的增值税专用发票，该发票信息比对无误，无其他疑点

E、2020年4月，ABC公司出口服装70万美元，收齐部分申报退税20万元，5月出口服装150万美元，收齐部分申报退税25万元

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年6月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10，1/0，N/30。根据该企业对客户的了解，客户在10天内付款的可能性为90%，10天后付款的可能性为10%。该项销售业务属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务，假定不考虑其他因素，该企业6月1日应确认收入（）元

A、400000

B、360000

C、320000

D、352800

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第9题

某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2020年7月取得的租金收入，根据现行增值税政策规定适用税率是（）

A、13%

B、11%

C、16%

D、9%

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