题目内容（请给出正确答案）

[单选]

在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。

A、未经核定的准备金支出

B、银行加收的罚息

C、各项税收的滞纳金和罚款

D、借款建造固定资产期间的利息支出

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第1题

向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（)
向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。()

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第2题

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（)

是

否

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第3题

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中可以扣除的是()。

A、投资风险准备金

B、工商罚款

C、粮食类白酒广告费

D、银行罚息

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第4题

雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳税款，计算其工资收入应纳税所得额的公式应为()。

A、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

B、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率×负担比例)

C、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率)

D、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)

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第5题

某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A、1

B、1.5

C、2

D、2.5

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第6题

甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额为9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失专项申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为()万元。

A、0.25

B、0.5

C、1

D、2

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第7题

下列关于应纳税所得额的说法正确的是()。

A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额

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第8题

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，企业在计算应纳税所得额时不得扣除。（）
A、正确
B、错误

此题为判断题(对，错)。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第9题

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年收入12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
A、正确
B、错误

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第10题

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度，甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总收入为 600 万元，其他项如下：
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第11题

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（)

A、税收滞纳金

B、不需要资本化的借款费用

C、生产经营成本

D、在生产经营中因自然灾害造成的损失

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