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[单选]

某建筑公司有闲置用房，现准备对外出租给一家钢结构施工企业，根据《安全生产法》规定，下列说法正确的是（）。

A、建筑公司应检查该企业是否有资质证书

B、建筑公司不得要求查看企业的资质证书

C、是否核查资质证书由建筑公司决定

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第1题

下列各项中属于企业投资性房地产的是()。

A、企业将职工宿舍按市场价格出租给本企业职工

B、房地产开发企业开发的准备增值后转让的商品房

C、企业将办公大楼整体出租给某事业单位

D、公司将用于建造办公楼的土地使用权出售

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第2题

2016年1月1日，甲公司将其持有的一项闲置的商标权出租给乙公司使用，相关资料如下：(1)商标权成本为300万元，预计使用年限为10年，已使用2年;(2)甲公司与乙公司租赁协议约定租赁期限为2年，每年租金为50万元，于每年年初支付;(3)2018年1月1日，商标权租赁到期，甲公司决定将商标权直接出售给乙公司，售价为200万元。假定不考虑增值税等相关税费因素。根据上述资料，甲公司进行的下列会计处理中，正确的有()。

A、商标权出租时的账面价值为240万元

B、甲公司2017年损益影响为50万元

C、商标权出售产生资产处置损益20万元

D、商标权出售产生资产处置损益10万元

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第3题

A企业2013年5月将闲置的办公楼出租给B企业使用，双方签订的租赁合同中注明该办公楼净值500万元，A企业每月收取租金5万元，租期未定。当月A企业还将一台闲置的机器设备出租给C企业，签订的租赁合同中注明机器设备价值120万元，A企业收取租金10万元。A企业当月应缴纳印花税()元。

A、150

B、125

C、105

D、100

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第4题

甲企业将一台闲置的机器设备出租给乙企业使用，双方签订的合同中注明租期1个月，租金980元;另将闲置的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入800万元。甲企业应缴纳印花税()元。

A、2400.98

B、2401

C、4000.98

D、4001

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第5题

某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：（1)承
某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：
(1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票，发票上注明的含税金额为880万元。
(2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(1)应缴纳的增值税为()万元。
A.208.11
B.198.20
C.80.25
D.95.24
(2)业务(2)应预缴的增值税为()万元。
A.150
B.111.57
C.100
D.78.38
(3)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.550
B.431.08
C.150
D.118.92
(4)该公司当月合计应缴纳的增值税为()万元。
A.204.66
B.356.82
C.554.19
D.557.36

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第6题

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017年至2018年与投资性房地产相关的资料如下：
资料一:2017年3月1日,甲公司将原作为固定资产核算的一栋写字楼以经营租赁方式出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月。当日,该写字楼的公允价值为16000万。账面原价为15000万元,已计提折旧3000万元。
资料二:2017年3月31日,甲公司收到第一个月租金125万元,已存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17000万元。
资料三:2018年9月1日,该写字楼租期届满,甲公司以17500万元将其对外出售。价款已收存银行,出售该写字楼满足收入确认条件。
本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。(“投资性房地产”料目应写出必要的明细科目)
(1)编制甲公司2017年3月1日出租写字楼的会计分录。
(2)编制甲公司2017年3月31日收到写字楼租金的会计分录。
(3)编制甲公司2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。
(4)编制甲公司2018年9月1日出售写字楼的相关会计分录。

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第7题

孙先生为中国境内居民纳税人，2017年下半年发生如下业务：（1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取
孙先生为中国境内居民纳税人，2017年下半年发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置高级公寓对外出租，月租金40000元，一次性预收半年租金240000元。
(3)将位于北京的一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
(4)将2016年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该股票的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司在境内未设立经营机构，孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
假设上述收入均包含增值税。根据上述资料，回答下列问题：
(1)孙先生提供建筑设计服务应缴纳增值税;
(2)孙先生预收的全年房租纳税规定及应缴纳增值税;
(3)孙先生转让别墅行为应缴纳增值税;
(4)孙先生出售购入股票应缴纳的增值税;
(5)孙先生代扣代缴增值税的依据以及税额;
(6)除代扣代缴增值税外，孙先生合计应缴纳增值税合计。

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第8题

2x15年2月10日，甲房地产开发公司与承租方丁公司签订办公楼租赁合同，将其开发的一栋用于出售的办公楼出租给丁公司使用，租赁期2年，租赁期开始日为2x15年3月1日。2x15年3月1日办公楼账面价值为1100万元，公允价值为2400万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。办公楼在2x15年12月31日的公允价值为2600万元，2x16年12月31日的公允价值为2640万元。2x17年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。假定不考虑相关的税费。要求：
(1)编制甲公司将办公楼出租时的会计分录;
(2)编制办公楼出售前与公允价值变动损益相关的会计分录;
(3)编制办公楼出售时的会计分录。

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第9题

甲公司2013年发生如下业务：7月将位于境内的一宗土地使用权出租给乙单位，租期一年，双方约定每月租金10000元，乙单位预付了一年的租金120000元;另将位于境外的一宗土地使用权出租给境外单位，合同约定从当月起，每月收取租金15000元。下列关于甲公司2013年营业税税务处理的说法中，正确的有()。

A、甲公司出租给乙单位的土地使用权，营业税纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天

B、甲公司出租给乙单位的土地使用权，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、甲公司2013年应缴纳的营业税6000元

D、甲公司2013年应缴纳的营业税7500元

E、甲公司2013年应缴纳的营业税10500元

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第10题

某民用建筑，建筑屋面为平屋面，地上18层，一至三层为商场，四层及以上为住宅，每层建筑面积均为1200㎡，局部十九层为设备用房，建筑面积为280㎡，首层室内标高为±0.000m，室外地面标高为－0.800m，室外地面至十八层屋面面层高度为56.4m，十九层屋面面层标高＋58.400m，根据《建筑设计防火规范》GB50016－2014（2018年版)规定，该建筑的建筑高度为（)m。
A.55.6
B.56.4
C.58.9
D.58.1

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第11题

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：（1)为其已经使用了10年的办公楼（账
某家电生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：
(1)为其已经使用了10年的办公楼(账面原值为1000万元)进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票，票面注明价款为600万元、增值税额102万元，企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。
(2)购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为1100万元。
(3)对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。
(4)将一处闲置厂房对外出租，收取当月不含税租金30万元(按一般计税方法计税)。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(1)当月准予抵扣的进项税为()万元。
A.74.76
B.61.2
C.13.56
D.13.2
(2)当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为()万元。
A.49.84
B.440
C.480.8
D.489.84
(3)当月的销项税额合计为()万元。
A.1365.1
B.1363.3
C.1361.5
D.1360
(4)当月该家电生产企业应纳增值税为()万元。
A.691.54
B.730.54
C.689
D.648.94

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